审计学21春在线作业2题目
试卷总分:100 得分:100
一、单选题 (共 10 道试题,共 30 分)
1.A注册会计师担任某项审计业务的外勤负责人，如在执业过程中发现自己无法胜任，则应要求其所在会计师事务所()。
A.聘请相关专家
B.改派其他注册会计师
C.终止该项审计业务约定
D.出具无法表示意见的审计报告
2.检查开具发票或收款的日期、记账的日期、发货的日期()是主营业务收入截止测试的关键所在。
A.是否在同一会计期间
B.是否临近
C.是否在同一天
D.相距是否不超过30天
3.注册会计师执行的下列业务中不属于鉴证业务的是()。
A.验资
B.财务报表审阅
C.对财务报表信息执行商定程序
D.预测性财务信息审核
4.甲注册会计师于2005年1月28日开始对A公司2004年度财务报表进行审计，2月18日完成审计工作，2月22日完成审计报告，并于2月23日将审计报告送交A公司，则A公司管理层声明书的日期通常应为()。
A.2005年1月28日
B.2005年2月18日
C.2005年2月22日
D.2005年2月23日
5.为证实P公司所记录的资产是否均由P公司拥有或控制，记录的负债是否均为P公司应当履行的偿还义务，注册会计师采用下列()程序往往无法获取充分、适当的审计证据。
A.检查文件或记录
B.检查有形资产
C.重新执行
D.询问
6.存货计价审计的样本的选择应着重选择结存金额较大且价格变化比较频繁的项目，同时考虑所选样本的代表性，抽样方法一般采用()。
A.分层抽样
B.系统抽样
C.随意抽样
D.随机抽样
7.不以财务报表为直接审计对象的审计业务是()。
A.办理企业合并事宜中的审计业务
B.验证企业注册资本
C.审查企业财务报表
D.办理清算事宜中的审计业务
8.按审计证据可靠性由高到低的顺序，在注册会计师所获取的下列审计证据中，你认可的顺序排列是()。
A.银行存款函证回函、购货发票、销货发票副本、应收账款明细账
B.购货发票、应收账款明细账、银行存款函证回函、销货发票副本
C.销货发票副本、购货发票、银行存款函证回函、应收账款明细账
D.应收账款明细账、银行存款函证回函、销货发票副本、购货发票
9.赵钱、孙理对辰公司2006年度财务报表实施了审计，出具了保留意见的审计报告。事后辰公司以赵钱、孙理实施的审计程序不符合独立审计准则、审计工作有缺陷为由，对两位注册会计师进行起诉。在以下起诉理由中，法官应当认可的是()。
A.辰公司已对其存在的重大不确定事项在财务报表附注中进行了充分披露，但张王、李赵并未在其所出具的审计报告的意见段后增加强调事项段
B.辰公司对其存在的影响持续经营假设的事项已按照赵钱、孙理的要求进行了充分的披露，但张王、李赵却在审计报告的意见段后增加了强调事项段
C.对存货实施抽查程序时，赵钱、孙理仅仅从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物，而没有从存货实物中选取项目追查至存货盘点记录
D.观察固定资产时，仅仅从固定资产明细分类账中选取部分项目追查至固定资产实物，而没有从固定资产实物中选取项目追查至固定资产明细分类
10.下列属于预防性控制的是()。
A.每月末给债务单位寄发对账单
B.仓库发货所采用的出库凭证连续编号
C.复核毛利率的合理性
D.如果没有付款，办理发货业务时，计算机系统会提示并记录，终止业务
二、多选题 (共 10 道试题,共 30 分)
11.下列哪些文件通常应作为审计工作底稿保存()。
A.重大事项概要
B.财务报表草表
C.有关重大事项的往来信件
D.对被审计单位文件记录的复印件
12.在评价审计结果时，如果被审计单位尚未调整的错报的汇总数超过重要性水平，注册会计师应当采取的措施包括()。
A.扩大审计程序的范围
B.扩大控制测试的范围
C.提请管理层调整财务报表
D.发表保留意见
13.就了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险来说，以下哪些内容应形成审计工作记录()。
A.项目组对由于舞弊或错误导致财务报表发生重大错报的可能性进行的讨论，以及得出的重要结论
B.注册会计师对被审计单位及其环境各个方面的了解要点、信息来源以及实施的风险评估程序
C.注册会计师在财务报表层次和认定层次识别、评估出的重大错报风险
D.注册会计师识别出的特别风险和仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险，以及对相关控制的评估
14.下列哪些措辞应当出现在否定意见审计报告中？()
A.“除……的影响外”
B.“由于上述问题造成的重大影响”
C.“鉴于上述事实”
D.“由于受到前段所述事项的重大影响”
15.审计报告的引言段包括下列哪些内容()。
A.指出构成整套财务报表的每张财务报表的名称
B.提及财务报表附注
C.指明财务报表的日期
D.指明财务报表的涵盖期间
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16.在分析管理层要求不实施函证的原因时，注册会计师应当保持职业怀疑态度，并考虑下列哪些因素()。
A.管理层是否诚信
B.是否可能存在重大的舞弊或错误
C.替代审计程序能否提供与这些账户余额或其他信息相关的充分、适当的审计证据
D.内部控制是否值得信赖
17.函证银行存款是证实银行存款是否存在的重要程序，注册会计师寄发的银行询证函()。
A.要求银行直接回函至会计师事务所
B.是以被审计单位的名义发往开户银行的
C.可以证实银行存款但不能证实银行借款
D.属于积极式、有偿询证函
18.如果现金流量分析对考虑事项或情况的未来结果是重要的，注册会计师应当实施下列哪些审计程序()。
A.考虑被审计单位生成相关信息的信息系统的可靠性
B.考虑管理层作出现金流量预测所依赖的假设是否存在充分的依据
C.将最近若干期间的预测性财务信息与实际结果进行比较
D.将本期的预测性财务信息与截至目前的实际结果进行比较
19.注册会计师针对某项控制的测试范围与()成同向变动关系。
A.被审计单位执行控制的频率
B.拟信赖控制运行有效性的时间长度
C.在风险评估时拟信赖控制运行有效性的程度
D.对审计证据可靠性的要求程度高低
20.注册会计师在确定计划的重要性水平时，需要考虑以下主要因素()。
A.对被审计单位及其环境的了解
B.审计的目标，包括特定报告要求
C.财务报表各项目的性质及其相互关系
D.财务报表项目的金额及其波动幅度
三、判断题 (共 20 道试题,共 40 分)
21.如果被审计单位管理层拒绝就关联方和关联方交易签署必要的声明，注册会计师应根据该事项对财务报表的影响程度，出具保留意见或否定意见的审计报告。
22.在对财务报表形成审计意见时，注册会计师应当评价是否已对财务报表不存在重大错报获取绝对保证。
23.在有限保证的其他鉴证业务中，证据收集程序的性质、时间和范围应当至少足以使注册会计师获得某种有意义的保证水平，以此作为注册会计师以消极方式提出结论的基础。
24.会计记录中含有的信息本身并不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础，注册会计师还应当获取用作审计证据的其他信息。
25.在承接鉴证业务前，如果会计师事务所获悉鉴证业务的工作范围将受到重大限制，以至于难以获取充分适当的证据已支持鉴证结论，则应拒绝承接该业务；如果在承接业务之后发现工作范围受限的情况，只能解除业务约定。
26.对已承接的鉴证业务，注册会计师不可以将该项业务变更为非鉴证业务。
27.戌公司相关会计政策规定，对应收账款余额按照账龄分析法计提坏账准备，其中：账龄在1年以内的按6%计提，1至2年的按20%计提，2至3年的按30%计提，3年以上的按50%计提。戌公司在2003年度对丁公司销售产品形成应收账款500万元。戌公司认为，鉴于其正在与丁公司讨论债务重组协议，无法准确估计损失金额，决定本期不对该笔债权计提坏账准备。助理人员对此予以确认。
28.ABC会计师事务所将其简介委托V商业银行信贷部向申请贷款的客户赠送，该简介内容真实、客观。
29.在计划审计工作时，注册会计师应当考虑导致财务报表发生重大错报的原因，并应当在了解被审计单位及其环境的基础上，确定一个可接受的重要性水平，即首先为财务报表层次确定重要性水平，以发现在金额上重大的错报。
30.对于出现错报或漏报可能性较大的账户或交易，可以将重要性水平确定的高一些，以节省审计成本。
31.注册会计师应当就其独立性问题直接与治理层进行沟通。
32.初步评估的重大错报水平越低，审计人员就应该获取越少的关于内部控制设计合理和运行有效的证据。
33.若存在应收票据、应收账款的担保、抵押情况，被审计单位应在报表附注中予以适当的披露。
34.助理人员在检查期末发生的一笔大额赊销时，要求R公司提供由购货单位签收的收货单，R公司因此提供了收货单复印件。助理人员在将品名、数量、收货日期等内容与账面记录逐一核对相符后，将获取的收货单复印件作为审计证据纳入审计工作底稿，并据以确认该笔销售“未见异常”。
35.实施实地观察审计程序时，注册会计师可以以固定资产明细账为起点，进行实地追查，以证明会计记录中所列固定资产确实存在，并了解其目前的使用状况；也可以以实地为起点，追查至固定资产明细分类账，以获取实际存在的固定资产均已入账的证据。
36.审计报告的强调事项段是指注册会计师在审计意见段之前增加的对重大事项予以强调的段落。
37.初步业务活动的目的是控制及降低审计风险。
38.在审计报告日后至财务报表报出日前，如果知悉可能对财务报表产生重大影响的事实，注册会讨师应当考虑出具非标准审计报告。
39.如果会计报表中的一项错报漏报是注册会计师按照常规审计程序无法查明的，即必须运用创造性的审计程序才能发现该项错报漏报，则在查明该错报漏报方面，注册会计师可能被判为普通过失，而不是重大过失。
40.注册会计师可以对总体审计策略和具体审计计划进行必要的修改，但在修改发生后，不仅应在审计工作底稿中记录重大的修改情况，而且应当记录重大修改的理由。
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