《审计学》21秋平时作业3
试卷总分:100 得分:100
一、单选题 (共 15 道试题,共 60 分)
1.在立法模式下，国家审计机关包括最高审计机关和地方审计机关都隶属于（ ）
A.立法部门
B.政府部门
C.财政部门
D.独立的机构
2.如果主营业务收入明细账记录了一笔没有发生销售交易，则违反了交易和事项的(??)认定。
A.完整性
B.准确性
C.计价
D.发生
3.(?? )属于第一层复核，这层复核主要是评价已完成的审计工作、所获得的证据和工作底稿编制人员形成的结论。
A.项目经理复核
B.项目合伙人复核
C.项目质量控制复核
D.注册会计师复核
4.在下列内部审计机构设置的不同体制中，独立性最弱的是（ ）
A.监事会或审计委员会领导体制
B.总经理领导体制
C.财务副总经理领导体制
D.董事会领导体制
5.如果控制环境存在缺陷，注册会计师在对拟实施审计程序的性质、时间和范围作出总体修改时不应当考虑(?? )。
A.在期中实施更多的审计程序
B.主要依赖实质性程序获取审计证据
C.修改审计程序的性质，获取更具说服力的审计证据
D.扩大样本规模，或采用更详细的数据实施分析程序
6.下列项目中，不属于总体审计策略内容的是(? )。
A.计划风险评估程序
B.确定审计方向
C.计划审计的时间安排
D.确定审计范围
7.注册会计师在了解被审计单位所处的法律与监管环境时，应当了解的内容是(?? )。
A.与生产产品或提供劳务相关的市场信息
B.适用的会计准则、制度和行业特定惯例
C.生产设施、仓库的地理位置及办公地点
D.从事电子商务的情况、研究与开发支出
8.在详细审计阶段，其审计目标为 （ ）。
A.查错防弊
B.对历史财务信息进行鉴证
C.对资产负债表进行鉴证
D.对财务报表进行鉴证
9.通过对实物资产的监盘取得的证据通常可以证明的(?? )。
A.实物资产的所有权
B.实物资产的计价准确性
C.实物资产是否存在
D.实物资产的分类恰当性
10.下列项目中，不属于内部控制中控制活动要素的是(?? )。
A.授权
B.设置内部审计部门
C.业绩评价
D.职责分离
11.在审计抽样中，构成总体的个体项目叫(?? )。
A.总体
B.多个层
C.子总体
D.抽样单元
12.下列各项中，不属于存货监盘计划内容的是(?? )。
A.存货监盘的目标、范围及时间安排
B.存货监盘的要点及关注事项
C.参加存货盘点人员的分工
D.检查存货的范围。
13.在签署审计业务约定书之前，注册会计师应了解的被审计单位基本情况不包括(?? )。
A.业务性质、经营规模和组织结构
B.经营情况和经营风险
C.以前年度接受审计的情况
D.控制活动
14.在对应收账款进行函证时，注册会计师采用的以下做法不正确的是(?? )。
A.对个别欠款金额较大的账户采用积极式函证
B.对多数金额较小的账户采用消极式函证
C.以被审计单位的名义发函，并要求回函寄至会计师事务所
D.将回函不符的金额汇总后要求被审计单位调整
15.为证实所有销售业务均已记录，注册会计师应选择的最有效的具体审计程序是(?? )。
A.抽查出库单
B.抽查销售明细账
C.抽查应收账款明细账
D.抽查银行对账单
二、多选题 (共 8 道试题,共 40 分)
16.期末账户余额的审计目标包括(??? )。
A.存在和完整性
B.分类和可理解性
C.计价和分摊
D.权利和义务
17.下列各项中，不属于“完整性”审计目标的有(??? )。
A.流动负债是否所隐瞒
B.固定资产的预计使用年限是否适当
C.坏账准备的计提方法是否在报表附注披露
D.记录的存货是否存在
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18.下列情况中，适宜运用函证法的有(?? )。
A.查证应收账款、应付账款等往来款项
B.查证含混不清的外来凭证
C.查证被审计单位银行存款
D.查证未决法律诉讼案
19.下列项目中，注册会计师应当合理运用重要性原则的情形是( )。
A.确定是否接受委托
B.确定审计程序的性质、时间和范围
C.执行审计程序
D.评价审计结果
20.控制测试程序的类型包括(??? )。
A.询问和观察
B.分析程序
C.检查
D.穿行测试和重新执行
21.注册会计师考虑采用消极的函证方式时，必须关注是否同时存在的情况有(?? )。
A.重大错报风险评估为低水平
B.涉及大量余额较小的账户
C.预期不存在大量的错误
D.没有理由相信被询证者不认真对待函证
22.内部控制的要素包括(??? )。
A.业务流程
B.信息系统和沟通
C.控制活动和对控制的监督
D.控制环境和风险评估过程
23.在证实登记入账的销售是否真实这一目标而实施实质性程序时，注册会计师一般关心(??? )的错误。
A.未曾发货却已登记入账
B.销售业务重复入账
C.向虚构的顾客发货并登记入账
D.已经发货但未曾入账
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