20秋学期《审计学》在线平时作业1
试卷总分:100 得分:100
一、单选题 (共 15 道试题,共 75 分)
1.在对资产完整性认定获取审计证据时，正确的测试方向是（ ）。
A.从财务报表到尚未记录的项目
B.从尚未记录的项目到财务报表
C.从会计记录到支持性证据
D.从支持性证据到会计记录
2.如果管理层拒绝提供注册会计师认为必要的声明，注册会计师应当将其视为审计范围受到限制，出具（ ）的审计报告。
A.无保留意见加强调事项段
B.非标准审计报告
C.保留意见或无法表示意见
D.保留意见或否定意见
3.针对评估的舞弊导致的财务报表层次重大错报风险，注册会计师应当确定的总体应对措施不包括（ ）。
A.考虑人员的适当分派和督导
B.在选择进一步审计程序的性质、时间和范围时，应当注意使某些程序不为被审计单位预见或事先了解
C.考虑被审计单位采用的会计政策
D.对应收账款进行函证
4.下列哪种情况属于由被审计单位管理层造成的审计范围受到限制（ ）。
A.外国分公司的存货，无法监盘
B.截至资产负债表日处于公海的远洋捕捞船队的捕鱼量，无法监盘
C.管理层不允许注册会计师观察存货盘点
D.被审计单位的部分会计资料被洪水冲走，无法进行检查
5.注册会计师对ABC股份有限公司2006年度会计报表进行审计，按照《中国注册会计师审计准则第1312号——函证》规定，对有关应收账款进行了函证，但由于肯定式函证数量不足，最终仍有重大错报还是未能查出，在此情况下一般认为注册会计师应属于 ( )。
A.没有过失
B.普通过失
C.重大过失
D.欺诈
6.如果认为被审计单位在编制财务报表时运用持续经营假设是适当的，但可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况存在重大不确定性，虽然财务报表已充分披露，但注册会计师应当考虑对财务报表应出具（ ）审计报告。
A.无保留意见
B.保留意见
C.无法表示意见
D.无保留意见加强调事项段
7.为证实某月份被审计单位关于销售收入的“存在”或“发生”认定或“完整性”认定，下列程序中的( )是最有效的。
A.汇总当月销售收入明细账的金额，与当月开出销售发票的金额相比较
B.汇总当月销售收入明细账的笔数，与当月开出销售发票的张数相比较
C.汇总当月销售发票的金额，与当月所开发运凭证及商品价目表相核对
D.汇总当月销售发票的销售商品数量，与当月开出的发运单数量相比较
8.针对财务报表层次舞弊风险的总体应对措施中，不恰当的是（ ）。
A.分派特定的知识和技能的人员并对其督导
B.考虑被审计单位是否利用会计政策
C.实施风险评估程序
D.设计不为被审计单位预见或事先了解
9.注册会计师获取的下列书面证据中，证明力最弱的当属（ ）证据。
A.被审计单位的客户寄发给会计师事务所的函件
B.由被审计单位保管理的银行函件
C.被审计单位律师声明书
D.管理当局声明书
10.审查Ｕ公司的销售业务及其相关账户记录时，注册会计师通过往来函件发现Ｕ的客户Ｖ公司实际上是其重要的关联方，但Ｕ公司提供的关联方及其交易清单中并未包含这一关联方及其相关交易。注册会计师认为，虽然Ｕ公司记录的其与Ｖ公司之间的所有交易均正确，但仍然怀疑Ｕ公司有意隐瞒关联方及其交易，并违反了下列认定。其中，你认可的是（ ）
A.与交易和事项相关的完整性认定
B.与交易和事项相关的分类认定
C.与期末账户余额相关的完整性认定
D.与列报相关的完整性认定
11.注册会计师在审计中收集到下列审计证据，其中证明力最弱的是（ ）。
A.注册会计师向债务人进行询证所收回的回函
B.注册会计师监盘存货的盘点表
C.银行对帐单
D.委托人给购货人信札的复印件
12.如果会计报表有多处错误事项，每一处都不算重大，但报表作为一整体可能严重失实，注册会计师执行审计准则规定的程序未能将错误事项查出来，该注册会计师会被认定为（ ）。
A.没有过失
B.普通过失
C.重大过失
D.欺诈
13.下列不属于管理层对财务信息作出虚假报告的是（ ）。
A.对会计记录或相关文件记录的操纵、伪造或篡改
B.对交易、事项或其他重要信息故意遗漏
C.挪用现金资产
D.会计估计的故意误用
14.下列有关注册会计师执行财务报表审计业务的说法中，错误的是（ ）。
A.注册会计师对财务报表进行审计并发表审计意见，旨在提高财务报表的可信赖程度
B.注册会计师发表的审计意见并不能为财务报表是否不存在重大错报提供任何保证
C.注册会计师可以只关注与财务报表编制有关的内部控制，而不对内部控制作鉴证
D.注册会计师可以只关注与财务报表编制有关的违法行为，而不对违法行为作鉴证
15.统计抽样与非统计抽样具有各自不同的用途。针对以下用于控制测试的抽样目的，适宜采用非统计抽样的是（ ）。
A.通过调整样本规模精确地控制抽样风险
B.分析被测试的内部控制偏差率是否与上年相同
C.分析被测试的内部控制偏差率比上年下降的原因
D.通过抽样查找内部控制偏差率下降的幅度
二、判断题 (共 5 道试题,共 25 分)
16.注册会计师的专业胜任能力与抽样风险成反向变动关系，即较高的专业胜任能力有助于降低抽样风险，反之，较低的专业胜任能力将使抽样风险增加。( )
17.如果在完成审计工作后发现舞弊导致的财务报表重大错报，则必然表明注册会计师没有遵守审计准则。（ ）
18.注册会计师在审计意见段之前增加说明段，用来说明发表保留意见、否定意见和无法表示意见的理由；而在意见段之后增加强调事项段，只是增加审计报告的信息含量，提高审计报告的有用性，不影响发表的审计意见。（ ）
19.在财务报表审计业务中，了解被审计单位的性质不仅有助于注册会计师理解预期在财务报表中反应的各类交易、账户余额，而且有助于其理解财务报表的列报与披露。（ ）
20.从营业收入明细账中抽取2004年12月31日的明细记录，检查相应的记账凭证、发运单和销售发票能够证实收入的完整性认定。（ ）
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