税法(22春)形考任务1
试卷总分:100 得分:100
一、单选题 (共 5 道试题,共 35 分)
1.根据《增值税暂行条例》的规定,下列业务中,增值税一般纳税人应开具增值税专用发票的是( )。
A.向一般纳税人企业提供修理修配劳务
B.销售报关出口货物
C.向小规模纳税人销售商品
D.向消费者销售应税产品
2.根据增值税法律制度的规定,下列行为中,应视同销售货物行为征收增值税的是( )。
A.购进货物用于职工食堂
B.购进货物用于个人消费
C.购进货物用于无偿赠送其他单位
D.购进货物用于集体福利
3.某零售企业为一般纳税人,月销售收入为29250元,增值税税率为13%,该企业当月应纳销项税额为( )元。
A.25884.95
B.3365
C.27594
D.35240
4.某食品加工企业为小规模纳税人,适用增值税征收率为3%。2月份取得销售收入16960元;直接从农户购入农产品价值6400元,支付运输费600元,当月支付人员工资2460元。该企业当月应缴纳的增值税税额为( )元。
A.493.98
B.597.6
C.870
D.960
5.根据增值税法律制度的规定,下列关于混合销售与兼营的说法中错误的是( )。
A.混合销售是指一项销售行为既涉及货物又涉及服务
B.兼营是指纳税人的经营范围既包括销售货物和应税劳务,又包括销售服务、无形资产或者不动产
C.混合销售行为是发生在一项销售行为中,兼营不发生在同一项销售行为中
D.兼营发生在一项销售行为中,混合销售行为不发生在同一项销售行为中
二、多选题 (共 3 道试题,共 45 分)
6.根据增值税法律制度的规定,企业发生的下列行为中,属于视同销售货物的有( )。
A.将自产的货物分配给投资者
B.将购进的货物作为投资提供给其他单位
C.将购进的货物用于扩建职工食堂
D.将委托加工的货物用于职工食堂
7.根据增值税法律制度的规定,下列各项业务的处理方法中,不正确的有( )。
A.纳税人销售货物或提供应税劳务,采用价税合并定价并合并收取的,以不含增值税的销售额为计税销售额
B.纳税人以价格折扣方式销售货物,不论折扣额是否在同一张发票上注明,均以扣除折扣额以后的销售额为计税销售额
C.纳税人采取以旧换新方式销售货物,以扣除旧货物折价款以后的销售额为计税销售额
D.纳税人采取以物易物方式销售货物,购销双方均应作购销处理,以各自发出的货物核算计税销售额并计算销项税额,以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额
8.下列属于增值税免税项目的有( )。
A.农业生产者销售的自产农产品
B.避孕药品
C.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备
D.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品
三、判断题 (共 2 道试题,共 20 分)
9.采取委托银行收款方式销售货物时,增值税纳税义务发生时间是银行收到货款的当天。( )
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10.纳税人采取以旧换新方式销售货物(金银首饰除外),应按销售全价,全额计征增值税。( )。
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