北理工《税务理论与实务》在线作业-0004
试卷总分:100 得分:100
一、单选题 (共 10 道试题,共 30 分)
1.两人以上共同取得同一项目收入的计税方法为()。
A.先税后分
B.先分后税
C.先扣后税再分
D.先分后扣再税
2.中国公民张某在某外资公司工作,其应纳的个人所得税由该公司负担,2006年2月张某取得税后净收入3600元,则该公司代张某缴纳的个人所得税为()元。
A.205.88
B.261.1
C.181.25
D.200
3.某教师为一企业作讲座两个月,每星期日讲一次,每次讲课费1000元,按月发放讲课酬金。第一月讲4次,第二月讲5次,该教师共纳个人所得税为()。
A.800
B.1152
C.1440
D.1280
4.国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载,三个月的稿酬收入分别为3000元、4000元和5000元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税()。
A.1316元
B.1344元
C.1568元
D.1920元
5.房地产开发企业不能扣除的与转让房地产有关的税金是()。
A.营业税
B.城建税
C.印花税
D.教育费附加
6.甲企业(国有企业)生产经营用地分布于A、B、C三个地域,A的土地使用权属于甲企业,面积10000平方米,其中幼儿园占地1000平方米,厂区绿化占地2000平方米;B的土地使用权属甲企业与乙企业共同拥有,面积5000平方米,实际使用面积各半;C面积3000平方米,甲企业一直使用但土地使用权未确定。假设A、B、C的城镇土地使用税的单位税额每平方米5元,甲企业全年应纳城镇土地使用税()。
A.57500元
B.62500元
C.72500元
D.85000元
7.我国个人所得税以支付所得的单位或者个人为()。
A.纳税人
B.代征人
C.负税人
D.扣缴义务人
8.财产转让所得中,可以扣除()来计算应纳税所得额。
A.20%
B.1600元
C.财产原值及合理费用
D.财产原值
9.一位美国专家于2005年11月1日来中国某公司工作,其每月薪金收入为32000元人民币,该企业负担其薪金的60%,则该专家2005年11月应纳的税款为()元。
A.2665
B.3468.75
C.3200.75
D.6617.65
10.下列项目所包含的进项税额,不得从销项税额中抵扣的是()。
A.生产过程中出现的报废产品
B.用于返修产品修理的易损零配件
C.生产企业用于经营管理的办公用品
D.校办企业生产本校教具的外购材料
二、多选题 (共 10 道试题,共 40 分)
11.下列各项中,符合车船税有关规定的有()。
A.乘人汽车，以“辆”为计税依据
B.载货汽车，以“净吨位”为计税依据
C.机动船，以“艘”为计税依据
D.非机动船，以“载重吨位”为计税依据
12.城市维护建设税的纳税人包括在征税范围内从事工商经营,并缴纳增值税、消费税、营业税的()。
A.国有企业
B.个体工商户
C.股份制企业
D.外商投资企业
13.下列属于税收的基本特征的是()。
A.固定性
B.无偿性
C.稳定性
D.强制性
14.实行增值税具有以下优点()。
A.避免对同一产品不同阶段重复征税
B.有利于公平税负
C.有利于扩大出口贸易
D.可以简化应纳税额的计算方法
15.下列所得,要依法计征个人所得税征税对象的是()。
A.外籍人员从外商投资企业取得的股息红利所得
B.个人将劳务报酬所得全部直接捐赠给希望小学
C.股票转让所得
D.国债利息所得
16.下列各项中,暂免征收房产税的有()。
A.房管部门向居民出租的公有住房
B.文化体育单位出租的公有住房
C.企业向职工出租的单位自有房
D.个人对外出租经营的自有住房
17.纳税人销售应税消费品向买方收取的(),需计入销售额计税。
A.手续费
B.运输装卸费
C.储备费
D.增值税销项税金
18.非居民纳税人仅就源于中国境内的所得缴纳个人所得税。下列收入中属于中国境内所得的是()。
A.在中国境内任职、受雇而取得的工资、薪金所得
B.因任职、受雇、履约等而在中国境外提供各种劳务取得的劳务报酬所得
C.将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得
D.转让中国境内的房产取得的所得
19.下列单位中,属于土地增值税纳税人的有()。
A.建造房屋的施工单位
B.中外合资房地产公司
C.出售国有土地使用权的事业单位
D.房地产管理的物业公司
20.下列各项中,符合印花税有关违章处罚规定的有()。
A.已贴印花税票，揭下重用造成未交或少交印花税的，依法追究刑事责任
B.在应税凭证上未贴少贴印花税票，处以未贴少贴金额3倍至5倍的罚款
C.伪造印花税票的，由税务机关责令改正，处以2000元以上1万元以下的罚款
D.伪造印花税票情节严重的，处以1万元以上5万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任
三、判断题 (共 10 道试题,共 30 分)
21.外商投资企业和外国企业所得税是以外商投资企业和外国企业的生产、 经营所得和其他所得为课税对象征收的一种税。()
22.年度终了,某企业填报的损益表反映全年利润总额为-17万元,因此,该企业应纳税所得额也为-17万元,不需缴纳企业所得税。()
23.增值税、消费税都属于流转税。()
24.消费税实行从量计征。()
25.企业所得税应纳税所得额与会计利润是一致的,故交纳所得税时只需依据利润表中的利润总额计算即可。()
26.流转税在生产和流通环节纳税,所得税在分配环节纳税。()
27.消费税的计税依据是纳税人销售货物取得的不含税销售额。()
28.企业所得税的计税依据是指企业的会计利润。()
29.生产企业出口货物,可享受免税并退税。()
30.城乡个体工商业户的经营所得须交纳企业所得税。()
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