20秋学期（1709、1803、1809、1903、1909、2003、2009 ）《审计原理》在线作业
试卷总分:100 得分:100
一、单选题 (共 20 道试题,共 40 分)
1.以下对审计报告特征的理解中，不恰当的是( )。
A.注册会计师在实施审计工作的基础上才能出具审计报告
B.注册会计师应当以书面形式出具审计报告
C.注册会计师在合理保证财务报表不存在重大错报的情况下才能出具审计报告
D.注册会计师通过签署审计报告履行审计责任
2.注册会计师执行报表审计业务获取的下列证据中，可靠性最强的是（ ）。
A.购货的订购单副本
B.卖方发票和验收单
C.销售发票及发运凭证
D.应收账款函证回函
3.总体审计计划的基本内容不应包括（）
A.被审计单位的基本情况
B.重要会计问题及重点审计领域
C.对专家、内审人员及其他注册会计师工作的利用
D.审计工作底稿索引号
4.下列有关审计业务约定书的说法中错误的是（）。
A.审计业务约定书是会计师事务所与被审计单位签订的
B.审计业务约定书的具体内容和格式不会因不同的被审计单位而不同
C.审计业务约定书具有经济合同的性质，它的目的是为了明确约定各方的权利和义务。
D.会计师事务所承接任何审计业务，均应与被审计单位签订审计业务约定书
5.注册会计师观察客户存货盘点的主要目的是（ ）。
A.查明客户是否漏盘某些重要存货项目
B.鉴定存货的质量
C.了解存货的所有权是否归属客户
D.获得存货是否实际存在的审计证据
6.可容忍误差在控制测试中表现为可容忍偏差率，注册会计师在确定可容忍偏差率时，应考虑（? ）。
A.重大错报风险的初步评估水平
B.对被审单位及其环境的了解程度
C.计划估计的控制有效性
D.控制风险的高低
7.只要使用了审计抽样，抽样风险就会存在，注册会计师在审计抽样中需要控制抽样风险的唯一途径是（ ）。
A.减少样本规模
B.不选择统计抽样，而是选择非统计抽样
C.控制样本规模
D.提高审计风险
8.以下属于注册会计师及其所在会计师事务所审计责任的是（ ）
A.按照独立审计准则的要求出具审计报告
B.保护被审单位资产的安全完整
C.保证被审单位经营活动的持续进行及经营效率和效果
D.保证已审的会计资料真实、合法和完整。
9.注册会计师在出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告时，应在意见段前增加说明段，明确说明理由，并在可能情况下，指出其（ ）。
A.对审计意见的影响
B.对会计报表反映的影响程度
C.对会计报表审计的影响
D.对被审计单位财务状况的影响程度
10.如果同一期间不同会计报表的审计重要性水平不同，注册会计师应取其（ ）作为会计报表层次的重要性水平。
A.最高者
B.最低者
C.平均数
D.加权平均数
11.注册会计师将分析性复核直接作为实质性测试程序时，应当考虑的主要因素是（）
A.相关内部控制的有效性
B.出具审计报告的时间要求
C.分支机构的分布区域
D.助理人员的知识和经验
12.编制审计计划是，审计人员应对重要性水平作出初步判断以确定（）
A.可容忍错报
B.初步审计策略
C.审计意见类型
D.所需审计证据数量，并据此确定审计程序的性质、时间和范围
13.下列不属于内部证据的是（ ）
A.原材料采购发票
B.董事会会议记录
C.管理当局声明书
D.领料单
14.下列表述中，正确的是（ ）。
A.委托人因使用审计报告不当而造成后果，与审计人员有关，但与审计人员所在的审计机构无关
B.委托人因使用审计报告不当而造成后果，与审计人员无关，但与审计人员所在的审计机构有关
C.委托人因使用审计报告不当而造成后果，与审计人员及其所在的审计机构有关
D.委托人因使用审计报告不当而造成后果，与审计人员及其所在的审计机构无关。
15.如果前任注册会计师对上期财务报表出具了非标准无保留意见的审计报告，后任注册会计师G在其审计报告中继续反映相关事项的最主要条件是( )。
A.相关事项的错报金额和性质强弱
B.前任确定的财务报表重要性水平
C.相关事项是否影响本期财务报表
D.后任所出具报告的具体意见类型
16.注册会计师评价财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制时应当考虑的因素中，不恰当的是( )。
A.财务报表是否充分披露了选择和运用的重要会计政策
B.管理层是否作出精确的会计估计
C.财务报表是否作出充分披露，使财务报表预期使用者能够理解重大交易和事项对财务报表所传递的信息的影响
D.财务报表列报的信息是否具有相关性、可靠性、可比性和可理解性
17.下列各项中，与所需审计证据数量成正向关系的是（ ）。
A.具体审计项目的重要性
B.审计人员的审计经验
C.可接受的检查风险
D.管理层的可信赖程度
18.在控制测试中，影响注册会计师审计效果的抽样风险是（? ）
A.误受风险
B.误拒风险
C.信赖不足风险
D.信赖过度风险
19.在理解重要性概念时，下列表述中错误的是（ ）。
A.重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断
B.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的
C.判断一项错报对财务报表是否重大，应当将使用者作为一个群体对共同性的财务信息的需求来考虑
D.在重要性水平之下的小额错报，无需关注
20.下列各项认定中，与利润表组成要素无关的是（ ）
A.权利与义务认定
B.完整性认定
C.存在与发生认定
D.计价和分摊认定
二、多选题 (共 20 道试题,共 40 分)
21.下列说法中正确的是（）
A.重要性水平越高，审计风险越低
B.重要性水平越低，应当获取的审计证据越多
C.样本量越大，抽样风险越大
D.可容忍误差越小，需选取的样本量越大
22.注册会计师对重要性水平作出初步判断时，应当综合考虑的主要因素包括（?）。
A.被审计单位的经营规模及业务性质
B.内部控制与审计风险的评估结果
C.会计报表各项目的性质及其相互关系
D.会计报表各项目的金额及其波动幅度
23.会计师事务所通常应对被审单位的审计工作底稿保密，但下列情况除外（）
A.法院因工作需要并按规定办理了必要手续
B.接受新闻媒体采访
C.注册会计师协会对职业情况进行检查
D.后任注册会计师因工作需要并经客户同意
24.注册会计师对被审计单位已发生的销售业务是否均已登记入账进行审计时，常用的控制测试程序有（ ）
A.检查发运凭证连续编号的完整性
B.检查赊销业务是否经过授权批准
C.检查销售发票连续编号的完整性
D.观察已经寄出的对账单的完整性
25.注册会计师的业务范围包括（）。
A.会计监督
B.会计服务
C.会计咨询
D.审计业务
26.下列各项风险中影响审计工作效果的是（）
A.信赖不足险
B.信赖过度险
C.误受险
D.误拒险
27.按照相关审计准则的规定，注册会计师编制的审计工作底稿通常应包括（ ）。
A.审计过程记录
B.审计标识及其说明
C.编制者、复核者的姓名及编制、复核日期
D.审计结论
28.以下属于委托单位的管理当局的会计责任的是（ ）
A.建立和健全本单位的内部控制制度
B.保护本单位资产的安全完整
C.保证经营活动持续进行
D.保证提交审计的会计资料真实、合法和完整。
29.按照相关审计准则的规定，导致注册会计师出具非无保留意见审计报告的情形通常应包括（ ）。
A.注册会计师与管理层在会计政策的选用、会计估计的作出或财务报表的披露方面存在分歧
B.注册会计师对持续经营能力产生重大疑虑，即使被审计单位财务报表中已对此进行了充分披露
C.审计范围受到一定限制
D.由于客观环境而非管理层故意造成的审计范围在一定程度上受限
30.以下属于注册会计师及其所在会计师事务所可能承担的行政责任是（ ）
A.警告
B.罚款
C.罚金
D.暂停执业
31.下列因素中，影响审计证据可靠性的是（ ）。
A.证据的性质
B.证据的来源
C.被审计单位的业务性质
D.获取证据的内部控制环境
32.下列各项中，属于注册会计师职业规范体系的有（）
A.独立审计准则
B.职业道德准则
C.审计质量控制准则
D.后续教育准则
33.被审计单位应当建立对销售与收款内部控制的监督检查制度，其监督检查的重点包括（ ）。
A.检查是否存在销售与收款业务不相容职务混岗的现象
B.检查授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为
C.检查信用政策、销售政策的执行是否符合规定
D.检查销售退回手续是否齐全、退回货物是否及时入库
34.注册会计师对销售与收款业务内部控制制度是否健全、各项规定是否得利有效执行时，其测试的重要环节包括（ ）。
A.检查是否存在销售与收款业务不相容职务混岗的现象
B.检查授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为
C.检查信用政策、销售政策的执行是否符合规定
D.检查销售退回手续是否齐全、退回货物是否及时入库
35.对于特定被审计单位而言，审计风险和审计证据的关系可以表述为（）
A.可接受审计风险越低，所需的审计证据数量就越多
B.计划检查风险越高，所需的审计证据就越少
C.评估的固有风险越低，所需的审计证据数量就越少
D.评估的控制风险越高，所需的审计证据数量就越多
36.会计咨询、会计服务业务包括（ ）。
A.设计财务会计制度
B.代理记账
C.验证企业资本
D.管理咨询
37.在下列（）情形下，审计人员应当考虑追加或扩大审计程序。
A.错报或漏报的汇总数低于重要性水平
B.错报或漏报的汇总数略高于重要性水平
C.评价结果时的重要性水平高于初步评估的重要性水平
D.评价结果时的重要性水平低于初步评估的重要性水平
38.下列各因素中，属于公司控制环境的是（ ）
A.人事政策和程序
B.购货交易和活动为正当批准
C.公司范舞弊机制
D.管理思想和经营风格
39.下列（ ）情况下，审计人员应对应收账款采用肯定式函证。
A.账款金额较大
B.账款金额较小
C.可能存在争议或差错的账款
D.被审计单位内部控制无效
40.下列有关审计工作底稿格式、要素和范围的表述中，恰当的有（ ）。
A.由于注册会计师实施的审计程序的性质不同，其工作底稿的格式、要素和范围可能也会不同
B.在审计过程中，由于审计使用的工具不同，会导致审计工作底稿在格式、要素和范围上有所不同
C.对于询问程序，注册会计师可能会以询问的时间作为识别特征
D.对于观察程序，注册会计师可能会以观察的对象作为识别特征
三、判断题 (共 10 道试题,共 20 分)
41.如果购货业务有现金折扣条款，被审计单位按照发票上记载的全部应付金额入账，待实际获得现金折扣时再冲减财务费用，对此，注册会计师应予以认可( )。
42.当累计尚未更正错漏报额接近重要性水平时，注册会计师应考虑通过扩大实质性测试的范围或提请被审计单位调整会计报表，以降低审计风险。（ ）
43.当注册会计师想证实销售收入的完整性时，可考虑从销售发票副本中选取样本，并追查至与每张相应的发货单。（ ）
44.注册会计师应选择金额较大的应付账款进行函证，对那些在资产负债表日金额为零的应付账款可以不进行函证。
45.对于重要的审计项目，审计人员应通过控制内部控制风险和检查风险，将审计风险降至可接受的低水平。（ ）
46.审计业务约定书签约双方中，一方是注册会计师，另一方面是委托单位的法人代表或授权代表。
47.被审计单位于2006年12月30日给甲公司发出商品40万元，2007年1月4日办妥托收手续，被审计单位在发出商品时确认收入入账，则被审计单位违反了完整性认定。（ ）
48.审计的权威性来自其独立性和客观性。（）
49.分析性复核的资料主要涉及财务信息，但注册会计师根据实际情况也可利用非财务信息。（ ）
50.客观公正的审计意见必须建立在数量足够的审计证据基础上，因而，审计证据在一般情况下数量越多越好。（ ）
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