东财《企业纳税实务》单元作业三
试卷总分:100 得分:100
一、单选题 (共 10 道试题,共 50 分)
1.以下不属于企业所得税法规定的不征税收入的是（）。
A.企业取得的财政拨款
B.企业接受捐赠收入
C.行政事业性收费
D.政府性基金
2.以下表述不符合城镇土地使用税的规定的是（）。
A.纳税人不在土地所在地的，以代管人或实际使用人为纳税人
B.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，以实际使用人为纳税人
C.土地使用权共有的，以实际使用面积最多的一方为纳税人
D.土地使用权共有的，以共有各方为纳税人
3.纳税人在应纳税凭证上未贴或者少贴印花税票的，税务机关除责令其补贴印花税票外，可处以应补贴印花税票金额（）倍以下的罚款。
A.10
B.20
C.30
D.40
4.已粘贴在应纳税凭证上的印花税票未注销揭下重用的，税务机关可处以印花税票金额（）倍以下的罚款。
A.10
B.20
C.30
D.40
5.居民企业在一个纳税年度内取得（），不超过500万元的部分免征企业所得税，超过500万元的部分减半征收企业所得税。
A.农产品加工所得
B.海产品养殖所得
C.符合条件的技术转让所得
D.高新技术企业所得
6.居民企业来源于中国境外所得，已在境外缴纳的所得税款超过抵免限额而未得到抵免的税额，可以在以后多少个年度内，用每年度的抵免限额抵免当年度应抵免税额后的余额进行抵补（）。
A.3个年度内
B.5个年度内
C.6个年度内
D.8个年度内
7.企业实际发生的广告费和业务宣传费两项支出的合计额，不超过当年销售（营业）收入的的（）的部分准予在税前扣除。
A.10%
B.15%
C.20%奥鹏作业答案请进open5.net或请联系QQ/微信：18866732
D.25%
8.居民个人取得的以下所得不按综合所得征收个人所得税的是（）。
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得、稿酬所得
C.转让财产所得
D.特许权使用费所得
9.企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年（24个月）以上的，可以按照其投资额的一定比例在股权持有满2年的当年抵扣应纳税所得额，以计算公式正确的是（）。
A.当年应抵扣所得额＝创业投资额×40%
B.当年应抵扣所得额＝创业投资额×50%
C.当年应抵扣所得额＝创业投资额×60%
D.当年应抵扣所得额＝创业投资额×70%
10.以下支出可以在企业所得税前扣除的是（）。
A.职工福利费支出不超过工资薪金总额14%的部分
B.职工教育经费支出不超过工资薪金总额8%的部分
C.工会经费不超过工资薪金总额2%的部分
D.公益性捐赠支出超过年度利润总额12%的部分
二、多选题 (共 5 道试题,共 25 分)
11.关于居民个人综合所得的专项附加扣除标准的下列表述，正确的包括（）。
A.子女教育支出按每个子女每月2000元的标准定额扣除
B.学历继续教育支出在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除
C.职业资格继续教育支出，在取得相关证书的当年按照3600元的标准定额扣除
D.大病医疗支出由个人负担累计超过15000元的部分，在8万元限额内据实扣除
12.以下内容符合企业所得税法关于减按较低税率征税的规定的有（）。
A.小型微利企业减按20%的税率征收
B.高新技术企业减按15%的税率征收
C.技术先进型服务企业减按15%的税率征收
D.设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收
13.以下内容符合企业所得税法关于适用税率的规定的有（）。
A.居民企业来源于中国境内、境外的所得适用25%的税率
B.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，其来源于中国境内的所得适用25%的税率
C.非居民企业发生在中国境外但与其设在中国境内机构、场所有实际联系的所得适用25%的税率
D.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的来源于中国境内所得适用20%的税率
14.以下收入属于企业所得税法规定的免税收入的有（）。
A.接受捐赠收入
B.国债利息收入
C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
D.符合条件的非营利组织的收入
15.以下各项符合个人所得税法的规定的有（）。
A.居民个人取得的税法二条规定的第一项至第四项所得，按纳税年度合并计征个人所得税
B.非居民个人取得税法第二条规定的第一项至第四项所得，按月或按次分项计征个人所得税
C.个人取得的利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用20%的比例税率，按月或按次分项征收个人所得税
D.个人取得的经营所得适用5%—35%的五级超额累进税率，按年计征个人所得税
三、判断题 (共 5 道试题,共 25 分)
16.企业资产的计税基础，是指企业在收回资产账面价值的过程中，按照税法规定可以在应税经济利益中税前抵扣的金额。（）
17.货物在同一法人实体内部之间的转移，即资产所有权属在形式和实质上均不发生改变，可作为内部处置资产，不确认企业所得税的应税收入，相关资产的计税基础延续计算。（）
18.自中华人民共和国境外港口进入境内港口的船舶，以及自境外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶，应当依法缴纳船舶吨税（简称吨税）。（）
19.印花税是对在中华人民共和国境内书立、使用、领受具体法律效力的应税凭证征收的一种税，具有税负轻、处罚重的特点。（）
20.已经办理免税、减税手续的车辆因转让、改变用途等原因不再属于免税、减税范围的，纳税人缴纳车辆购置税的计税价格=车辆初次纳税的计税价格×（1-使用年限×10%）。（）
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