东财《企业纳税实务》单元作业一
试卷总分:100 得分:100
一、单选题 (共 5 道试题,共 25 分)
1.下列不符合抵扣已纳消费税的规定的是（）。
A.企业以自产的应税消费品烟丝为原料连续生产卷烟
B.企业以委托加工的已纳消费税的实木地板为原料生产实木地板
C.企业以缴纳进口消费税的高档化妆品为原料连续生产新的应税消费品
D.企业以外购的已纳消费税的葡萄酒为原料生产葡萄酒
2.下列不属于消费税的征收范围的是（）。
A.烟叶
B.卷烟
C.雪茄烟
D.烟丝
3.视同销售应税消费品的组成计税价格计算公式为（）。
A.组成计税价格=成本（1-成本利润率）÷（1-消费税比例税率）
B.组成计税价格=成本（1+成本利润率）÷（1-消费税比例税率）
C.组成计税价格=成本（1-成本利润率）÷（1+消费税比例税率）
D.组成计税价格=成本（1+成本利润率）÷（1+消费税比例税率）
4.某烟草批发企业向零售单位批发销售甲级卷烟1000标准条，每标准条不含增值税的销售价格为150元，适用比例税率为11%，单位税额为每支0.005元。批发销售该批卷烟应纳消费税税额为（）。
A.16500元
B.17500元
C.18500元
D.19500元
5.小规模纳税人的月销售额超过（）万元应使用增值税发票管理系统开具增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票。
A.8
B.10
C.15
D.20
二、多选题 (共 10 道试题,共 50 分)
6.下列项目符合“应交税费——应交消费税”科目的要求的有（）。
A.设置该科目是为了准确地反消费税的应交、已交和欠缴税额等情况
B.该科目的借方核算企业已纳的消费税或待扣的消费税
C.该科目的贷方核算企业计提的应交消费税
D.期末借方余额表示未交的消费税
7.增值税一般纳税人应在“应交税费”会计科目下设置的明细科目包括（）。
A.应交增值税、未交增值税、预交增值税
B.待抵扣进项税额、待认证进项税额、待转销项税额
C.简易计税、转让金融商品应交增值税
D.代扣代交增值税
8.下列表述正确的有（）。
A.企业应设置“应交税费”一级会计科目
B.企业计提的各项税费通过“应交税费”科目核算
C.“应交税费”科目总括地反映企业应纳及实际缴纳各种税费情况
D.企业计提的各项税费在未实际缴纳之前形成企业的一项资产
9.以下项目不得从计税销售额中扣除的有（）。
A.企业销售商品涉及的现金折扣额
B.企业销售商品涉及的商业折扣额
C.企业销售商品涉及的销货退回金额
D.纳税人采用还本销售方式销售货物的还本支出额
10.下列消费品征收消费税的有（）。
A.企业生产的烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石
B.企业进口的摩托车、小汽车、高尔夫球及球具
C.企业生产的鞭炮及焰火、成品油、高档手表、游艇
D.企业生产的电视机、冰箱、空调
11.下列选项中适用最高税率征税消费税的有（）。
A.企业将适用不同税率的消费品成套销售的
B.兼营不同税率的应税消费品不能分别核算的
C.生产企业销售不同排气量小轿车的
D.既销售金银首饰又销售非金银首饰的生产企业不能分别核算销售额的
12.纳税人提供（），免征增值税。
A.矿产资源在境外的工程勘察及勘测服务
B.会议展览地点在境外的会议展览服务
C.纳税人在境外提供的文化体育服务、教育医疗服务、旅游服奥鹏作业答案请进open5.net或请联系QQ/微信：18866732
D.纳税人向境外单位提供不完全在境外消费的鉴证咨询服务
13.以应税消费品用于股息分配涉及增值税、消费税的会计处理包括（）。
A.借记“利润分配——应付股利”科目
B.贷记“主营业务收入”科目
C.贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目
D.借记“税金及附加（消费税）”，贷记“应交税费——应交消费税”科目
14.以下选项中表述正确的有（）。
A.地方教育附加是全国统一开征的费种
B.地方教育附加以纳税人实际缴纳消费税的税额为计征依据
C.地方教育附加的征收率为2%
D.地方教育附加与增值税、消费税同时申报缴纳
15.下列各项属于销售不动产征收增值税的范围的有（）。
A.纳税人在境内销售住宅、经营用房、办公楼等建造物
B.纳税人在境内销售道路、桥梁、隧道、水坝等构筑物
C.境内某单位销售坐落在中华人民共和国境外的一处不动产
D.意大利一家公司将其在深圳拥有的一处房产销售给另一家意大利公司
三、判断题 (共 5 道试题,共 25 分)
16.增值税的应税货物，是指有形动产，包括电力、热力、气体。（）
17.增值税纳税人销售货物，是指有偿转让货物的所有权，能从购买方取得货币、货物或其他经济利益。（）
18.纳税人以外购、进口或委托加工的已纳消费税的应税消费品为原料生产新的应税消费品，符合抵扣条件和抵扣范围规定的，其已纳消费税准予从消费税的应纳税额中扣除。（）
19.我国增值税实行多环节征收，从货物生产到消费经过的产制、批发、零售的每一销售环节都征收增值税，俗称“道道征税”。（）
20.我国境内企业出口货物，不属于在境内销售货物。（）
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