20秋学期（1709、1803、1809、1903、1909、2003、2009 ）《中国税制》在线作业
试卷总分:100 得分:100
一、判断题 (共 10 道试题,共 20 分)
1.营业税与消费税一样,都是按产品设计税目和税率
2.现行增值税的征税范围包括销售或进出口货物
3.在计算应纳税所得额时,违反税法规定被处的罚款不得扣除,但税收滞纳金可以扣除.
4.纳税人具体的纳税地点,是由税务机关根据其自身利益和纳税人的实际情况来确定的.
5.税收优惠是一国政府为了实现某种特定的社会,经济或政治目标在税法中规定的照顾和鼓励措施,主要由减税或免税条款构成.
6.我国消费税实行的是价外税
7.按照税收公平的受益原则,税负担的分配应当和纳税人从这种税收的使用中得到的利益联系起来
8.我国增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人
9.企业按照法律及行政法规有关规定提取的用于环境保护或生态恢复等专项资金,准予扣除.
10.税收效率原则主要体现在与制度运行有关的成本和费用的降低上
二、多选题 (共 20 道试题,共 40 分)
11.我国消费税分别采用()的计征方法
A.从价定率
B.从量定额
C.从价定额
D.从量定额和从价定率相结合
12.按照企业所得税法和实施条例规定,在计算应纳税所得额时,下列支出不得税前扣除的有()
A.消费税税款
B.企业所得税税款
C.税收滞纳金
D.向环保部门缴纳的罚款
13.下列消费品既征消费税又征增值税的有()
A.卷烟的生产和批发环节
B.金银饰品的生产和零售环节
C.钻石及钻石饰品的零售环节
D.化妆品的生产环节
14.现行消费税涉及的纳税环节包括()
A.生产环节
B.委托加工环节
C.进出口环节
D.零售环节
E.批发环节
15.按照企业所得税法和实施条例规定,下面说法正确的有()
A.企业销售存货,按规定计算的存货成本可以在税前扣除
B.企业纳税年度发生亏损,准予向后年度结转,直到弥补完为止
C.企业境外营业机构的亏损可以抵减境内营业税机构的盈利进行汇总缴纳企业所得税
D.外购商誉的支出,在企业整体转让或者清算时,准予扣除
16.出口货物退(免)税的税种包括()
A.资源税
B.城市维护建设税
C.增值税
D.消费税
E.关税
17.城市维护建设税适用的税率有()
A.7%
B.5%
C.3%
D.1%
18.对于企业所得税法规定的税收优惠政策,下面说法正确的有()
A.采取缩短折旧年限方法加速折旧的,最低折旧年限不得低于实施条例规定折旧年限的60%
B.安置残疾人员的企业,支付给残疾职工的工资在计算应纳税所得额时按100%加计扣除
C.创业投资企业从事国家鼓励的创业投资,可按投资额的70%在股权持有满2年的当年抵免应纳税额
D.符合条件的非营利组织从事营利性活动取得的收入,可作为免税收入,不并入应纳税所得额征税
19.下列对有关消费税的表述中,正确的是()
A.征税项目具有普遍性
B.征税环节在生产、流通和消费环节多次征收
C.征收方法多样性,采用从价征收和从量征收
D.消费税具有转嫁性
20.亚当斯密的税收原则包括()
A.便利
B.平等
C.确实
D.最少征收费用
21.以下项目中,属于”服务业”税目征收营业税的有()
A.拆除建筑物收入
B.维修房屋收入
C.轮船承运业务收入
D.景区内环保车运营收入
22.根据营业税法律制度规定,可以免征营业税的业务收入是()
A.寺庙收取的门票收入
B.电影院收取的门票收入
C.博物馆收取物价局标准的会员费
D.某大学举办研究生课程进修班收取的学费
23.根据营业税法律制度的规定,下列各项中,应视同发生应税行为征收营业税的有()
A.个人将不动产无偿赠送单位
B.单位将土地使用权无偿赠送个人
C.单位自建自用房屋的行为
D.单位自建房屋销售的自建行为
24.企业取得的下列收入,属于企业所得税免税收入的有()
A.国债利息收入
B.金融债券的利息收入
C.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益
D.在中国境内设立机构场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票1年以上取得的投资收益
25.按照现行增值税制度的规定,下列行为中,应确认增值税销项税额的有（）
A.将委托加工的货物用于对外投资
B.将购买的货物用于职工福利
C.销售代销货物向委托方收取的手续费
D.将自产的货物用于本企业的在建工程
E.将购买的货物无偿赠送他人
F.统一核算的两个机构在同一县内移送用于销售
26.依据出口退(免)税政策,一般情况下应按免抵退方法计算退税的有()
A.生产企业自营出口货物
B.生产企业委托出口货物
C.生产性外商投资企业自营出口货物
D.外贸企业出口收购货物
E.外贸企业委托出口货物
27.依据营业税的有关规定,下列业务不属于营业税转让无形资产”税目的有()
A.土地租赁
B.电影发行单位出租电影拷贝
C.土地所有者出让土地使用权
D.转让高速公路收费权
28.按照现行增值税有关规定,纳税人提供下列劳务,应当征收增值税的是()
A.汽车的修配
B.商标权的转让
C.房屋的装修
D.机器设备的修理
29.根据营业税法律制度规定,需要缴纳营业税的事项是()
A.销售境内的不动产
B.发生在境内的工程分包劳务
C.在境内组织旅客出境旅游
D.在境内从事货物期货业务
30.税收的特点体现在
A.无偿性
B.强制性
C.固定性
D.对等性
三、单选题 (共 20 道试题,共 40 分)
31.下列行为中涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是()
A.将外购的货物用于本单位集体福利
B.将外购的货物分配给股东和投资者
C.将外购的货物无偿赠送给其他个人
D.将外购的货物作为投资提供给其他单位
32.某旅行社上月组团境内旅游收入15万元,替旅客支付给其他单位的住宿、门票、餐费共计8万元,组织境外旅游收入20万元,付给境外接团企业12万元费用,另收代办护照费2.4万元,其中2万元为支付给护照办理部门的护照费.该旅行社上月应纳营业税为()
A.0.75万元
B.0.77万元
C.0.87万元
D.1.87万元
33.根据消费税暂行条例,下列消费品中,实行从量定额征收消费税的是()
A.成品油
B.薯类白酒
C.香烟
D.小轿车
34.某租赁公司本期收取设备租赁费35000元,场地租赁费1500元,其他工具费2500元.该公司本期应纳营业税额为()元
A.1170
B.1750
C.1825
D.1950
35.某房屋开发公司出售一幢住房,价款为2900000元,住房占地价款23000元,当月成交付款.该公司本月应纳营业税额为()元
A.93906.6
B.145000
C.156500
D.626044
36.对于国家需要重点扶持的高新技术企业,缴纳企业所得税时享受的税收优惠是()
A.减按15%的税率征税
B.减半征税
C.免税2年
D.暂减按20%的税率征税
37.下列业务中适用3%税率征收营业税的有()
A.代理业
B.旅店业
C.航空勘探
D.销售不动产
38.某服装厂受托加工一批演出服装,衣料由某剧团提供,某剧团支付加工费8000元,增值税由()缴纳
A.服装厂
B.剧团
C.服装厂代扣代缴
D.剧团代扣代缴
39.现行消费税纳税人概念中所称中华人民共和国境内是指销售应税消费品的()在我国境内
A.最终销售地
B.起运地
C.支付地
D.企业所在地
40.某零售企业为增值税一般纳税人,月销售收入为29250元,该企业当月计税销售额为()元(假设所属货物适用税率均为17%)
A.25000
B.25884
C.27594
D.35240
41.自2011年9月1日起,我国个人所得税中对工资薪金所得的月法定扣除额是人民币()
A.2000元
B.800元
C.3500元
D.1600元
42.下列企业属于增值税一般纳税人,但可按6%征收率征税的企业是()
A.机械厂销售机器设备
B.外贸公司出口一批服装
C.自来水公司销售自来水
D.煤矿企业销售煤炭
43.下列各项中对稿酬所得“次”表述不正确的是()
A.同一作品再版所得,视为另一次稿酬所得征税
B.同一作品先在报刊连载后出版(或相反),视为两次稿酬所得征税
C.同一作品在报刊上连载取得的收入,以连载完所有收入合并为一次征税
D.预付或分次支付稿酬,应分次计算征税
44.现行消费税从价计征的计税依据是指()
A.不含消费税也不含增值税的销售额
B.含消费税且含增值税的销售额
C.不含消费税而含增值税的销售额
D.含消费税而不含增值税的销售额
45.下列关于金融业营业税计税营业额的确定方法中,符合营业税法律制度规定的是()
A.债券买卖业务,以卖出价减去买入价后的余额为营业额
B.融资租赁业务,以向承租者收取的全部价款和价外费用为营业额
C.一般贷款业务,以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额
D.金融经纪业务,以金融服务手续费收入减去相关成本后的余额为营业额
46.根据企业所得税法的规定,下列企业中属于非居民企业的是()
A.设在广州市的某国有独资企业
B.依照百慕大法律设立且管理机构在上海的某公司
C.依照中国法律成立,但主要控股方在外国的某上市公司
D.依照美国法律成立,未在中国境内设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的某公司
47.下列各项中,应计征营业税的是()
A.单位向个人赠送不动产
B.金融机构的出纳长款收入
C.保险公司的摊回
48.某汽车运输公司6月份客运收入15000元,价外收取费用5000元;货运收入20000元,价外收取费用3000元.该公司6月份应纳营业税额为()元
A.510
B.850
C.1290
D.2150
49.增值税一般纳税人购进免税农产品准予抵扣的进项税额为()
A.按买价乘以17%的扣除率计算的税额
B.按买价乘以13%的扣除率计算的税额
C.按买价乘以10%的扣除率计算的税额
D.按买价乘以6%的扣除率计算的税额
50.根据现行增值税的规定,外贸企业收购生产企业加工的货物出口的,退税办法是()
A.对生产企业实行退税,采取免抵退办法
B.对外贸企业实行退税,采取先征后退方法
C.对外贸企业实行免税,采取不征不退方法
D.对生产企业和外贸企业实行分别退税,采取先征后退方法
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