《审计学原理（本科）》22年11月课程考核-00001
试卷总分:100 得分:100
一、单选题 (共 20 道试题,共 40 分)
1.在注册会计师所关心的下列各种问题中,( )是为了实现一般审计目标中的截止目标
A.年前开出的支票是否均在年前入账
B.应收账款是否属实
C.存货的跌价损失是否已抵减
D.存货是否有充作抵押的
2.注册会计师执行审计业务的依据是（ ）
A.独立审计准则
B.质量控制准则
C.职业道德规范准则
D.企业会计准则和企业会计制度
3.一般审计准则都对审计人员的业务技能和职业道德提出高标准,并且把()作为审计工作的灵魂。
A.真实性
B.正确性
C.权威性
D.独立性
4.注册会计师从事的下列工作中,属于其他鉴证业务的是()。
A.对公司的治理结构提出意见
B.参与企业破产清算审计，出具清算审计报告
C.审查企业内部控制制度，提出管理建议书
D.提供的会计报表审阅业务
5.注册会计师不代行被审计单位的管理职能，这是基于区分（ ）的要求
A.管理职能和会计职能
B.管理职能和审计职能
C.会计责任和审计责任
D.管理责任和审计责任
6.编制完成的审计计划应当经（ ）审核和批准
A.签字注册会计师
B.会计师事务所有关业务负责人
C.被审计单位董事会
D.被审计单位管理当局
7.注册会计师的法律责任包括行政责任、民事责任和刑事责任三种。因违约和过失可能使注册会计师承担()。
A.民事责任
B.民事责任和行政责任
C.民事责任和刑事责任
D.行政责任和刑事责任
8.在注册会计师所关心的下列各种问题中，（ ）是为了实现一般审计目标中的截止目标
A.年前开出的支票是否均在年前入账
B.应收账款是否属实
C.存货的跌价损失是否已抵减
D.存货是否有充作抵押的
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9.下列各项中，属于违反法规行为的是（ ）
A.由于被审计单位主要从事美元业务，被审计单位将记账本位币确定为美元
B.由于被审计单位经营效益持续增长，因此经股东会同意，董事会不再按照章程规定的利润分配方案分配利润
C.被审计单位由于需要经常与美国的母公司进行账簿核对，因此将会计年度确定为母公司的会计年度，而非公历年度
D.为了节省成本，被审计单位在货物进口报关时低报了进口货物的价格
10.根据《中国注册会计师职业道德基本准则》，说法正确的是（ ）
A.注册会计师执行各项业务，均应保持形式上和实质上的独立
B.注册会计师不得兼营或兼任与其执行的审计或其他鉴证业务不相容的其他业务或职务
C.对于未来事项，因为注册会计师在审计过程中不应涉及，因此也就不应对未来事项的可实现程度发表审计意见
D.任何情况下，注册会计师都不应采用或有收费方式
11.乙注册会计师为了查明导致b公司会计报表严重失实的错误与舞弊，主要应当实施（ ）。
A.分析性复核程序
B.符合性测试程序
C.实质性测试程序
D.穿行测试程序
12.在实际审计工作中,往往把审阅法与()结合起来加以运用。
A.鉴定法和调节法
B.面询法和函询法
C.观察法和比较法
D.核对法和复算法
13.为了保证审计小组提供具体鉴证业务服务所应具备的独立性，下列措施不得当的有（ ）
A.安排鉴证小组以外的注册会计师进行复核
B.为鉴证小组成员提供必要的专业培训，并强调独立性对鉴证服务的重要性
C.与鉴证客户的审计委员会或监事会讨论独立性的问题
D.定期轮换项目负责人及签字注册会计师
14.基于某种原因，甲会计师事务所终止了对某家公司的后续审计，该公司正在与乙事务所接触。你认为下列观点中，不正确的是（ ）
A.在签约之前，乙事务所无须经过该公司的同意，便可自行与甲事务所联系
B.在签约之前与甲事务所联系的目的之一是了解公司管理当局的品行
C.甲事务所若曾与公司发生过诉讼或争执，可以拒绝回答争执的原因
D.若公司管理当局不同意乙事务所与甲事务所联系，乙事务所应拒绝签约
15.存货主要种类和估价基础未能在会计报表中进行揭示，对应的一般审计目标是（ ）
A.总体合理性
B.真实性
C.披露
D.分类
16.下列各项中，（ ）违反了权利和义务的认定
A.将未曾发生的销售登记入账
B.将已发生的销售业务不登记入账的
C.未将已抵押的存货披露
D.待摊费用摊销期限不恰当
17.()业务属于不相容职务。
A.会计和审计
B.推销员和销售科长
C.技术员和车间主任
D.门卫和保卫科长
18.在符合注册会计师的注册其他条件，并只考虑以下情况时，2004年准予黄琴注册的是（ ）
A.1998年黄琴参加注册会计师考试，通过了会计科目的考试，但直到2003年才通过财务成本管理考试，至此五门课程均已通过
B.黄琴2003年7月大学毕业后受聘于华天会计师事务所成为一名审计助理人员
C.黄琴2002年2月大学毕业后受聘于大胜电子有限公司，一直从事内部审计工作
D.黄琴自2001年一直在华天会计师事务所从事审计工作，并于2003年一次性通过注册会计师考试5门课程的考试，但同年被查出患严重糖尿病
19.以下关于注册会计师职业道德，理解不恰当的是（ ）
A.职业道德是注册会计师执行各项业务必须遵守的最低要求
B.职业道德的规范性要求确保了注册会计师执行审计业务所必须具备的独立性
C.职业道德规范重点突出了对注册会计师审计业务独立性的规范
D.职业道德准则和独立审计准则一样，都是对注册会计师的审计业务作出的规范
20.下列有关独立审计准则的说法,不正确的是( )
A.独立审计准则是注册会计师执行各项业务的行为标准
B.独立审计准则的全部内容包括独立审计基本准则、独立审计具体准则和独立审计实务公告、执业规范指南
C.独立审计准则是注册会计师发表审计意见的基本依据
D.独立审计准则是衡量注册会计师的工作质量的基本依据
二、多选题 (共 10 道试题,共 20 分)
21.审计依据的特点为(???)。
A.可比性
B.层次性
C.相关性
D.时效性
22.我国CPA设计的审计模型中,与资产负债表、利润表均有相关项目的循环包括
A.销售与收款循环
B.购货与付款循环
C.生产循环
D.筹资与投资循环
23.按审计地点分类,可以分为(??)
A.民间审计
B.就地审计
C.报送审计
D.强制审计
24.审计作为一个整体,其主要作用是(???)
A.监督
B.制约
C.促进
D.管理
25.注册会计师应当从下列(??????)方面了解被审计单位及其环境。
A.行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素
B.被审计单位对会计政策的变更
C.被审计单位的目标、战略、经营风险和对财务业绩的衡量和评价
D.被审计单位的性质、被审计单位的内部控制
26.审计人员对被审事项合法、合规性评价有(???? )等依据。
A.法律
B.法规
C.制度
D.法理
27.注册会计师的法律责任的种类有(??????)。
A.行政责任
B.民事责任
C.刑事责任
D.违约责任
28.内部审计与民间审计差异主要表现在(????)
A.审计依据
B.独立性
C.审计收费
D.审计作用
29.审计与会计的区别主要表现在(????)。
A.产生的基础不同
B.方法不同
C.工作程序不同
D.职能不同
30.在有关保守客户信息秘密的下列说法中,你认为正确的是(??????)。
A.注册会计师与客户的沟通是以保守客户信息机密为前提的
B.在审计业务约定书中应书面承诺保密的义务
C.如果客户存在违法行为，则面临着强制注册会计师披露客户信息的要求
D.保密的要求不因为业务的终结而终止
三、判断题 (共 10 道试题,共 20 分)
31.审计的职能不是一成不变的,它是随着经济的发展而发展而变化的。()
32.如果应收账款最终收回或收到退货,说明当时入账的销售业务是真实的;如果应收账款贷方发生额是注销坏账或长期挂账,注册会计师应当怀疑当时入账的销售业务是否为虚构的。()
33.审计报告的收件人应当是被审计单位。()
34.会计师事务所不得在新闻媒体上发布本所或本所注册会计师的名称、姓名、地址、电话、业务范围、开业、迁址之类的公告。()
35.审计人员向被审计单位员工询问后形成的记录属于书面证据。()
36.审计依据包含审计准则。()
37.经济效益审计只能由内部审计机构来进行。()
38.固有风险与检查风险成反项关系。()
39.如果被审单位财务报表中存在重大错弊,注册会计师运用常规审计程序通常可以发现,但因工作疏忽而未能将重大错报事项查出来一般在诉讼中被解释为普通过失。()
40.财务报表的公允性是指被审计单位财务报表是否真实地反映了被审计单位的财务状况、经营成果和资金变动情况。()
四、简答题 (共 2 道试题,共 20 分)
41.什么是审计业务约定书?包括哪些具体内容?
42.如何理解审计的基本特征?
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