22秋学期（高起本1709-1803、全层次1809-2103）《税务会计》在线作业-00002
试卷总分:100 得分:100
一、单选题 (共 22 道试题,共 44 分)
1.委托加工组价公式中的“实际成本”，是指（）。
A.委托方提供加工材料的实际成本，含增值税
B.委托方提供加工材料的实际成本，不含增值税
C.受托方提供加工材料的实际成本，含增值税
D.受托方提供加工材料的实际成本，不含增值税
2.企业计提城建税时，通过（）账户核算。
A.“管理费用”
B.“其他应交款”
C.“税金及附加”
D.“其他业务成本”
3.某砂石厂4月份开采砂石200万吨，当月对外销售150万吨，为建职工宿舍耗用自采砂石8万吨；其余砂石待售。每吨资源税税额4.5元，当月应交资源税（）万元。
A.675
B.711
C.36
D.652.5
4.纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月（）元额扣除。
A.1500
B.1100
C.1000
D.400
5.对于从价征收消费税的应税消费品，计税销售额需要组价确定时，下列公式错误的是（）。
A.生产销售环节组成计税价格＝成本×（1＋成本利润）÷（1－消费税税率）
B.进口环节组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）÷（1＋消费税税率）
C.进口环节组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋消费税
D.委托加工环节组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1－消费税税率）
6.企业所得税法规定：以下各项税金不允许从收入总额中扣除的是（???）。
A.消费税
B.资源税
C.增值税
D.土地增值税
7.纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月（）元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。
A.1500
B.1100
C.1000
D.400
8.下列免征车船税的车船是（）。
A.校车
B.公交车
C.电动自行车
D.军队专用的车船
9.办理出口货物退、免消费税的企业，凡未分开核算不同税率应税消费品的，一律（）计算免退税税额。
A.从低适用税率
B.从高适用税率
C.按平均税率
D.按加权平均税率
10.在税务会计的原则中，（）原则属于定性原则而非定量原则，具有较大的弹性空间。
A.配比性
B.确定性
C.合理性
D.筹划性
11.某省规定煤炭资源税税率6%。该省天原煤矿12月用自采原煤连续加工成洗选煤500吨，当月销售300吨，每吨不含税价格900元，洗选煤折算率为75%。则洗选煤销售应交资源税（）元。
A.10000
B.11000
C.12000
D.12150
12.某生产企业（一般纳税人）自营出口自产货物，当年8月计算应纳税额为-9万元，当期计算免抵退税为20万元，则当期免抵税额为（）万元。
A.0
B.10
C.20
D.11
13.按照房产租金的收入计算房产税所适用税率为（）。
A.12%
B.1.2%
C.10%
D.5%
14.市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品,委托方提供材料成本30万元,乙企业奥鹏作业答案请进open5.net或请联系QQ/微信：18866732共收取不含税加工费12万元,消费税税率10%，受托方代扣代缴城建税()万元。
A.0.23
B.0.33
C.0.24
D.0.34
15.某企业位于县城，当年1月拖欠消费税50万元，经查出后补缴了拖欠的消费税，同时加罚滞纳金和罚款合计10万元，该企业应纳城建税（）万元。
A.0.4
B.2.1
C.2.5
D.2.9
16.下列应缴纳印花税的凭证是（）。
A.房屋产权证、工商营业执照、卫生许可证、营运许可证
B.土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证
C.商标注册证、税务登记证、土地使用证、营运许可证
D.房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证
17.某公司进口一批货物，海关于2021年3月1日填发税款缴款书，但公司迟至3月27日才缴纳500万元的关税。海关应征收关税滞纳金（）。（注：滞纳比例0.5‰）
A.2.75万元
B.3万元
C.6.5万元
D.6万元
18.纳税人为独生子女，赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，按照每月（）元的标准定额扣除。
A.2000
B.1500
C.1000
D.400
19.企业在核算出口货物免税收入的同时，对免税收入按征退税率之差计算的“不得抵扣税额”，应记入（）账户的贷方。借记“主营业务成本”，贷记本明细账户。
A.“主营业务成本”
B.“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”
C.“营业税金及附加”
D.“应交税费——应交增值税（转出多交增值税）”
20.以下计入进口货物关税完税价格的项目是（）。
A.货物运抵境内输人地点之后的运输费用
B.进口关税
C.国内保险费
D.卖方间接从买方对该货物进口后使用所得中获得的收益
21.从计税原理角度，增值税的计税依据是纳税人销售商品或提供劳务服务的（）
A.销售收入
B.增值额
C.毛利润
D.所得额
22.每标准条卷烟（）及以上的为甲类卷烟。
A.不含税调拨价格在70元
B.含税调拨价格在70元
C.不含税调拨价格在100元
D.含税调拨价格在100元
二、多选题 (共 18 道试题,共 36 分)
23.在消费税会计的视同销售行为中，在会计上作销售处理的情况有（）。
A.企业以生产的应税消费品作为投资
B.企业以生产的应税消费品换取生产资料
C.企业以生产的应税消费品换取消费资料
D.企业以生产的应税消费品抵偿债务
24.印花税的征税对象包括（）。
A.合同或具有合同性质的凭证
B.产权转移书据
C.银行根据业务管理需要设置的空白重要凭证登记簿
D.权利许可证照
25.以下属于税务会计原则的是（）。
A.税法导向原则
B.一致性原则
C.相关性原则
D.合理性原则
26.印花税的纳税义务人，根据不同的纳税对象，可分为（）。
A.立合同人
B.代理人
C.立据人
D.领受人
27.税务会计模式包括的内容有（）。
A.非立法会计
B.立法会计
C.混合会计
D.独立会计
28.应税消费品数量是纳税期的销售数量，下列关于销售数量的确定正确的有（）。
A.销售自产应税消费品的，为应税消费品的销售量
B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的入库数量
C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量
D.进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税量
29.我国目前的税率表现形式有（）。
A.定额税率
B.比例税率
C.超额累进税率
D.超率累进税率
30.根据《企业所得税法》的规定，下列属于征税收入的有（）。
A.特许权使用费收入
B.财产转让收入
C.劳务收入
D.国债利息收入
31.根据《企业所得税法》的规定，下列关于企业所得税扣除项目的说法中正确的有（）。
A.企业按规定为自有小汽车缴纳保险费，准予扣除
B.企业扩大经营,以经营租赁方式租入机器设备的租赁费，按照租赁期限均匀扣除
C.企业发生的公益性捐赠支出，不超过销售（营业）收入总额12％的部分，准予扣除
D.企业转让固定资产发生的费用，允许扣除
32.下列各项中，属于关税法定纳税义务人的有（）。
A.进口货物的收货人
B.进口货物的代理人
C.出口货物的发货人
D.出口货物的代理人
33.下列属于资源税扣缴义务人的有（）。
A.独立矿山
B.联合企业
C.其他收购未税矿产品的单位
D.其他收购原煤的单位
34.纳税人用于（）的应税消费品，应以其同类应税消费品的最高销售额为依据计算消费税。
A.投资入股
B.抵偿债务
C.换取生产资料
D.换取生活资料
35.根据《企业所得税法》的规定，下列收入的确认正确的有（）。
A.权益性投资收益，按照投资方取得投资收益的日期确认收入的实现
B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
C.租金收入，按照实际收取租金的日期确认收入的实现
D.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
36.下列各项中，符合城建税规定的有（）。
A.只要缴纳增值税、消费税，就要缴纳城建税
B.因减免增值税、消费税而退库的，相应的城建税可以同时退还
C.对出口产品退还增值税、消费税，不退还城建税
D.海关对进口货物征收增值税、消费税，不征收城建税
37.按照车辆购置税法的有关规定：纳税人自产自用应税车辆的计税价格，若没有同类应税车辆销售价格的，按组成计税价格确定。其组成计税价格的计算公式为（）。
A.组成计税价格=成本×（1+成本利润率）
B.组成计税价格=成本×（1+成本利润率）+消费税
C.组成计税价格=成本×（1+成本利润率）+消费税+关税
D.组成计税价格=成本×（1+成本利润率）+车船税
38.关税是由海关对进出境的（）征收的一种税。
A.货物
B.物品
C.无形资产
D.劳务
39.所得税会计应设置的会计账户有（）。
A.所得税费用
B.递延税款
C.递延所得税资产
D.递延所得税负债
40.关税的特点主要体现在（）。
A.关税的保护性
B.税率上的复式性
C.关税的征税主体是海关
D.对进出口贸易的调节性
三、判断题 (共 10 道试题,共 20 分)
41.企业将资产用于生产、制造、加工另一产品的，可作为内部处置资产，不视同销售确认收入。
42.扣缴义务人向非居民个人支付劳务报酬所得时，应当按月预扣预缴个人所得税。
43.年度终了后，纳税人应在次年1～3月到主管税务机关进行个人所得税的汇算清缴。
44.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内、外的所得缴纳企业所得税。
45.非居民个人发生的公益捐赠支出，未超过发生当月应纳税所得额30%的部分，可从其应纳税所得额中扣除。
46.由卖方负担的包装材料费用和包装劳务费用应当计入进口货物的完税价格。
47.将自产、委托加工或者购进的货物用于集体福利或者个人消费，属于增值税的视同销售行为。
48.视同销售行为是指在财务会计中一般不确认销售收入，但按税法规定属于应税行为，应确认收入并计算缴纳税金的销售行为。
49.企业根据生产经营的需要租入固定资产所支付的租赁费，在计算应纳税所得额时允许税前扣除。
50.由陆路运往国外的货物，应以该货物运离国境的FOB价格减去出口关税后作为完税价格。
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