西交《国家税收》在线作业-00002
试卷总分:100 得分:100
一、单选题 (共 30 道试题,共 60 分)
1.纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存( )。
A.1年
B.2年
C.3年
D.5年
2.税收管理体制的核心内容是( )。
A.划分税收管理权限
B.划分机构
C.划分税种
D.划分区域
3.以下税种中,课税对象与税源往往不一致的是( ).
A.企业所得税
B.个人所得税
C.车船使用税
D.土地增值税
4.纳税人发生混合销售行为，视为提供应税劳务，一并征收营业税的有（ ）
A.一切企业、单位及个人
B.从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人
C.非从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人
D.国有企业
5.股息、利息、红利所得，以（ ）为应纳税所得额
A.每年收入额
B.每季度收入额
C.每次收入额
D.每月收入额
6.国家对缴纳增值税、营业税、消费税的单位和个人，按其实际缴纳的“三税”税额的一定比例计算征收的税种是（ ）
A.车船使用税
B.印花税
C.城市土地使用税
D.城市维护建设税
7.按我国现行规定：企业发生的公益性捐增支出，在年度利润总额（ ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除
A.10%
B.12%
C.15%
D.16%
8.纳税人进口货物，应当自海关填发税款缴纳证之日起（ ）天内缴纳税款
A.10
B.15
C.20
D.30
9.企业所得税的计税依据为应纳税所得额，它一般由利润表中的（ ）调整而得。
A.主营业务利润
B.营业利润
C.利润总额
D.净利润
10.下列行为中，应缴纳增值税的是（ ）
A.经营娱乐业
B.文化体育业
C.将自产的货物用于投资
D.饮食服务业
11.对于出租的房产课征房产税时,其依据是房产的租金收入,其税率为 ( )
A.1、2%
B.5%
C.10%
D.12%
12.（ ）是对征税对象中的某些项目不予征税
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B.税收减免
C.税收豁免
D.税收优惠
13.教育费附加的征收率为( )。
A.1%
B.3%
C.5%
D.7%
14.下列关于国际税收协定管理中受益人的表述不正确的是( )。
A.“受益所有人”是指对所得或所得据以产生的权利或财产具有所有权和支配权的人
B.代理人或指定收款人等，属于“受益所有人”
C.判定需要享受税收协定待遇的缔约对方居民“受益所有人”身份时，应根据本条所列因素，结合具体案例实际情况进行综合分析
D.申请人虽具有“受益所有人” 身份，但主管税务机关发现需要适用税收协定主要目的测试条款或国内税收法律规定的一般反避税规则的，适用一般反避税相关规定
15.国家对（ ）具有偿还的义务
A.税收
B.财政货币发行
C.国债
D.规费收入
16.在下列税种中，一家旅游公司应缴纳的主要税种是（ ）。
A.增值税
B.营业税
C.城市维护建设税
D.消费税
17.下列土地中不属于农用耕地的是( )。
A.菜地
B.鱼塘
C.茶园
D.农民的宅基地
18.进口货物以海关审定的成交价格为基础的( )作为完税价格。
A.到岸价格
B.离岸价格
C.市场价格
D.生产者价格
19.在征税对象的全部数额中，免予征税的部分称为（ ）。
A.免征额
B.起征点
C.免予额
D.减税额
20.生产型外商投资企业,经营期在10年以上,从开始获利的年度起,第( )免征企业所得税。
A.3年
B.1、2年
C.2年
D.1、2、3年
21.纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为是（ ）
A.偷税
B.欠税
C.骗税
D.抗税
22.（ ）适用于从量计征的税种
A.比例税率
B.累进税率
C.预提税率
D.定额税率
23.我国目前的全部税种按照（ ）不同可以分为中央税、地方税和共享税。
A.纳税人
B.课税对象
C.征税主体
D.税收归属
24.纳税人发生年度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但弥补期限不得超过（ ）年
A.3年
B.5年
C.7年
D.10年
25.按我国现行的规定，资源税的煤炭税目的税额幅度为（ ）
A.8-30元/吨
B.0、3-5元/吨
C.2-30元/吨
D.2-10元/吨
26.我国现行的烟叶税的纳税人为（ ）。
A.农户
B.销售烟叶的人
C.收购烟叶的个人
D.收购烟叶的单位
27.我国增值税对购进免税农产品的扣除税率为（ ）．
A.7%
B.10%
C.13%
D.17%
28.混合销售行为是指（ ）
A.既涉及货物又涉及应税劳务的销售行为
B.既涉及货物又涉及非应税劳务的销售行为
C.既涉及应税货物又涉及非应税货物的销售行为
D.既涉及应税劳务又涉及非应税劳务的销售行为
29.纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段,不缴或少缴应纳税款的行为( )。
A.偷税
B.欠税
C.骗税
D.抗税
30.下列关于双重居民身份下最终居民身份的判定,表述错误的是( )。
A.永久性住所包括任何形式的住所，例如由个人租用的住宅或公寓、租用的房间等
B.重要利益中心要参考个人家庭和社会关系、职业、政治、文化和其他活动、营业地点、管理财产所在地等因素综合评判
C.个人在缔约国双方均有永久性住所且无法确定重要经济利益中心所在国，应采用习惯性居处的标准来判定个人居民身份的归属
D.双重居民身份下最终居民身份的判定标准的使用没有先后顺序
二、多选题 (共 5 道试题,共 10 分)
31.按照税收收入的归属权,税收可分为( )。
A.从价税
B.中央税
C.地方税
D.中央和地方共享税
32.所得税的税收管辖权分为( )类型。
A.地域管辖权
B.区域管辖权
C.居民管辖权
D.公民管辖权
33.下类项目种免征营业税的有（ ）
A.托儿所、幼儿园、养老院福利机构提供的服务
B.残疾人提供的劳务
C.学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务
D.宗教场所举办活动的门票收入
34.应交纳印花税的权利、许可证包括（ ）
A.房屋产权证
B.工商营业执照
C.投资许可证
D.土地使用证
E.专利证
35.采用复合税率征收消费税的物品有（ ）
A.小汽车
B.酒精
C.烟
D.白酒
E.黄酒
三、判断题 (共 15 道试题,共 30 分)
36.罚金是司法机关对纳税人的税收违法行为所给予的一种经济处罚（ ）
37.应税车船的纳税人是车船的使用人。( )
38.扣缴义务人与纳税人在实质上是等同的。（ ）
39.按照我国现行规定,机器、机械和其他生产设备的最短折旧年限为15年。( )
40.税收制度和税法是一致的。 （ ）
41.服务业适用的营业税税率为10％（ ）
42.通常名义税负和实际税负是不一致的。 （ ）
43.城建税是增值税、消费税、营业税的附加税，因此，它本身没有独立的征税对象（ ）
44.车辆购置税是我国各级地方政府的收入来源（ ）
45.税务行政复议证据包括以下几类:书证、物证、视听资料、证人证言、当事人的陈述、鉴定结论等。( )
46.个人所有非营业用的房产免税（ ）
47.在我国的流转税中，消费税是作为辅助税种的。 （ ）
48.直接税是由纳税人直接负担、不易转嫁的税种，如所得税、财产税、消费税。（ ）
49.负税人就是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人( )
50.宏观税负是指一定时期内全部税收占国民产出的比例。 （ ）
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