东财《企业纳税实务X》综合作业
试卷总分:100 得分:100
一、单选题 (共 15 道试题,共 30 分)
1.下列不属于价值形态的计税依据的是（）。
A.销售额
B.所得额
C.财产价值
D.面积
2.环境保护税法对以（）污染物按每污染当量规定幅度税额。
A.水污染物
B.危险废物
C.冶炼渣
D.工业噪声
3.某企业向某居民个人支付2019年9月份工资按照累计预扣法计算预扣税款时，应从累计收入中扣除的“累计减除费用”应是（）元。
A.40000
B.45000
C.50000
D.55000
4.以下表述不符合契税制度的规定的是（）。
A.契税实行从价计征方法
B.国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格为计税依据
C.成交价格是指土地、房屋权属转移合同确定的含增值税价格
D.成交价格明显低于市场价格并且无正当理由的，由征收机关参照市场价格核定计税依据
5.下列不属于中国居民个人的是（）。
A.在中国境内有住所的个人
B.户籍在中国境内，但因工作原因在中国境外居住一定时期的个人
C.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人
D.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满90天的个人
6.企业在境内发生（），应缴纳土地增值税。
A.出租房地产
B.抵押房地产
C.抵债房地产
D.自用房地产
7.企业发生的以下支出允许在税前扣除的是（）。
A.企业所得税税款
B.经济合同违约金
C.税收滞纳金、行政性罚款
D.向投资者支付的股息、红利
8.视同销售应税消费品的组成计税价格计算公式为（）。
A.组成计税价格=成本（1-成本利润率）÷（1-消费税比例税率）
B.组成计税价格=成本（1+成本利润率）÷（1-消费税比例税率）
C.组成计税价格=成本（1-成本利润率）÷（1+消费税比例税率）
D.组成计税价格=成本（1+成本利润率）÷（1+消费税比例税率）
9.纳税人在我国境内购置并自用的下列车辆不征收车辆购置税的是（）。
A.汽车
B.汽车挂车
C.电动摩托车
D.有轨电车和排气量超过一百五十毫升的摩托车
10.下列资源不属于资源税的征税对象的是（）。
A.土地
B.金属矿
C.非金属矿
D.盐
11.某外贸公司2019年9月从某生产企业购进应税消费品一批，取得的增值税专用发票上注明的价款100万元、增值税13万元，当月全部报关出口销售额为180万元，该应税消费品消费税的税率为10%，出口应税消费品应退消费税的税额是（）。
A.18万元
B.11.3万元
C.10万元
D.8.7万元
12.下列内容不符合企业所得税关于固定资产折旧的规定的是（）。
A.一般企业采用平均使用年限法计算固定资产折旧
B.全部制造业领域可采用双倍余额递减法或年数总和法计算固定资产折旧
C.企业新投入的固定资产，自投入使用月份的当月起计算折旧
D.停止使用的固定资产，自停止使用月份的次月起停止计算折旧
13.下列表述不符合增值税核算会计科目的规定的是（）。
A.“已交税金”专栏，记录纳税人当月已交纳的增值税额
B.“转出未交增值税”专栏，记录纳税人月度终了转出当月应交未交的增值税额
C.“转出多交增值税”专栏，记录纳税人年度终了转出当年多交的增值税额
D.“销项税额”专栏，记录纳税人销售货物、劳务、服务等应收取的增值税额
14.小规模纳税人的月销售额超过（）万元应使用增值税发票管理系统开具增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票。
A.8
B.10
C.15
D.20
15.下列（）是海关代征进口货物增值税的计算公式。
A.进口货物增值税=销项税额-进项税额
B.进口货物增值税=销售额×征收率
C.进口货物增值税=组成计税价格×增值税税率奥鹏作业答案请进open5.net或请联系QQ/微信：18866732
D.进口货物增值税=进口货物的成交价格×征收率
二、多选题 (共 20 道试题,共 60 分)
16.下列各项属于增值税零税率的适用范围的有（）。
A.纳税人出口的货物
B.视同出口货物
C.纳税人提供的国际运输服务
D.纳税人销售的航天运输服务
17.个人取得（），不扣除任何费用，以每次收入额为个人所得税的应纳税所得额。
A.利息所得
B.股息、红利所得
C.稿酬所得
D.偶然所得
18.在二次采油后继续运用（）采油，属于三次采油。
A.聚合物驱方式、复合驱方式
B.泡沫驱方式、气水交替驱方式
C.二氧化碳驱方式
D.微生物驱方式
19.企业从事（），自该项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税，简称“三免三减半”优惠。
A.企业从事《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》中规定的港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等投资项目
B.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目
C.企业承包经营、承包建设公共基础设施项目
D.企业内部自建自用公共基础设施项目
20.下列表述正确的有（）。
A.企业应设置“应交税费”一级会计科目
B.企业计提的各项税费通过“应交税费”科目核算
C.“应交税费”科目总括地反映企业应纳及实际缴纳各种税费情况
D.企业计提的各项税费在未实际缴纳之前形成企业的一项资产
21.以下项目不得从计税销售额中扣除的有（）。
A.企业销售商品涉及的现金折扣额
B.企业销售商品涉及的商业折扣额
C.企业销售商品涉及的销货退回金额
D.纳税人采用还本销售方式销售货物的还本支出额
22.企业（），所涉及的货物视同出口货物。
A.用于境外投资和国际运输工具上的货物
B.用于对外援助和对外承包工程目所需货物
C.销售出口转内销货物
D.销售中标机电产品
23.土地增值税的扣除项目金额包括（）。
A.取得土地使用权所支付的金额
B.房地产开发成本
C.房地产开发费用
D.与转让房地产有关的税金
24.以下项目符合文化事业建设费的征收规定的有（）。
A.征收范围包括娱乐服务和广告服务
B.以提供娱乐服务、广告服务取得的全部含税价款和价外费用为计费依据
C.文化事业建设费的费率为3%
D.广告服务计费依据不得扣除支付给其他广告公司的价款
25.以下表述符合向居民个人支付工资、薪金所得按照累计预扣法计算预扣税款的规定的有（）。
A.通过各月累计收入减去对应扣除计算各月的累计应纳税所得额
B.以累计应纳税所得额对照《个人所得税预扣率表一》计算累计应缴税额
C.以累计应缴税额减去累计已缴税额，以其余额确定本期应缴税额
D.只有一处工资薪金的个人纳税年度终了不需要办理汇算清缴税额
26.以下情形可减征资源税30%的有（）。
A.三次采油
B.从深水油气田开采的原油、天然气
C.从低丰度油气田开采的原油、天然气
D.从衰竭矿山开采的矿产品
27.下列各项符合计算大气污染物应纳环保税税额的规定的有（）。
A.大气污染物环境保护税，按月计算应纳税额，按季申报缴纳
B.大气污染物应纳税额＝大气污染物排放量÷该污染物污染当量值×单位税额
C.对大气污染物的污染当量数由大到小排序，对前五项分别计算应纳税额
D.对大气污染物的污染当量数由大到小排序，对前三项分别计算应纳税额
28.以下表述符合车辆购置税的规定的有（）。
A.）购买自用应税车辆以纳税人实际支付的不含增值税的全部价款为计税价格
B.购买自用应税车辆以纳税人实际支付的含增值税的全部价款为计税价格
C.进口自用应税车辆以关税完税价格加上进口关税为计税价格
D.进口自用应税车辆以关税完税价格为计税价格
29.污染物排放者直接向环境排放的水污染物，应征收环境保护税的有（）。
A.总汞、总镉、总铬、总铅、总镍
B.悬浮物、生化需氧量、化学需氧量
C.PH值、色度、大肠菌群数、余氯量
D.禽畜养殖业排放的水污染物
30.单位或个体工商业户（），应视同销售货物征收增值税。
A.同一县（市），将货物从一个机构移送其他机构用于销售
B.将货物交付他人代销、销售代销货物
C.将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者或无偿赠送他人
D.将自产或委托加工的货物用于非应税项目、集体福利或个人消费
31.以下收入属于企业所得税法规定的免税收入的有（）。
A.接受捐赠收入
B.国债利息收入
C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
D.符合条件的非营利组织的收入
32.以应税消费品用于股息分配涉及增值税、消费税的会计处理包括（）。
A.借记“利润分配——应付股利”科目
B.贷记“主营业务收入”科目
C.贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目
D.借记“税金及附加（消费税）”，贷记“应交税费——应交消费税”科目
33.境内企业享受出口退税政策的服务包括（）。
A.一般纳税人提供的国际运输服务和航天运输服务
B.一般纳税人提供的完全在境外消费的服务
C.一般纳税人提供的离岸服务外包业务
D.小规模纳税人销售的完全在境外消费的服务
34.企业缴纳的耕地占用税不形成固定资产价值的部分，其会计分录应包括（）。
A.借记“在建工程”科目
B.借记“税金及附加”科目
C.借记“管理费用”科目
D.贷记“应交税费──应交耕地占用税”科目
35.以下情形不征收土地增值税的有（）。
A.因国家收回土地使用权而发生权属转移的不动产
B.企业合并的不动产
C.企业交换的不动产
D.企业被整体拍卖的不动产
三、判断题 (共 5 道试题,共 10 分)
36.国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，生产企业缴纳消费税的适用税率，按照生产环节税率和零售环节税率中的最高税率计算。（）
37.德国的一家公司将其拥有的我国境内的一处办公楼出租给韩国一家公司，不属于在境内租赁不动产。（）
38.纳税人在中华人民共和国境内生产销售或进口的超豪华小汽车，除了在生产销售或进口环节缴纳消费税外，在零售环节再加征一次零售环节消费税。（）
39.纳税人在境内销售或进口除适用9%税率之外的应税货物，以及提供有形动产租赁服务，增值税税率为13%。（）
40.工业企业厂界环境噪声超过排放限值的，以超标分贝为计税单位，依照环境保护税法规定的税额按年征收。（）
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