东财23春《税法X》综合作业
试卷总分:100 得分:100
一、单选题 (共 15 道试题,共 30 分)
1.根据车船税法律制度的规定，下列车船中，属于车船税征税范围的是（ ）。
A.观光游艇
B.军队专用车船
C.捕捞渔船
D.符合国家有关标准的纯电动商用车
2.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于“不征税收入”的是（ ）。
A.国债收入
B.行政事业性收费
C.财政拨款
D.政府性基金
3.下列关于税法要素的说法中，不正确的是（ ）。
A.税率是计算税额的标准之一
B.征税对象是区别一种税与另一种税的重要标志
C.税率是衡量税负轻重与否的重要标志
D.征税对象是对税率的征收额度
4.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品实行“两次课征制”的是（ ）。
A.金银首饰
B.卷烟
C.高档化妆品
D.白酒
5.根据契税法律制度的规定，下列行为中，不征税契税的是（ ）。
A.以房抵债
B.以房产对外投资
C.房屋赠与
D.房屋使用权等值交换
6.某广告公司（小规模纳税人）2019年3月发生销售额（不含税，下同）62万元，另因发生服务中止而退还给服务接收方销售额15万元，则该广告公司3月应纳增值额（ ）。
A.1.41万元
B.1.86万元
C.1.54万元
D.1.37万元
7.根据个人所得税法律制度的规定，下列项目中，属于劳务报酬所得的是（ ）。
A.将国外的作品翻译出版取得的报酬
B.提供著作的版权而取得的报酬
C.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬
D.发表论文取得的报酬
8.增值税一般纳税人进口应税消费品，下列组成计税价格公式不正确的是（ ）。
A.组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）
B.组成计税价格=关税完税价格×（1+关税税率）÷（1-消费税税率）
C.组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税
D.组成计税价格=关税完税价格×（1+关税税率）÷（1+消费税税率）
9.根据印花税法律制度的规定，下列合同中，应按照“财产租赁合同”征收印花税的是（ ）。
A.企业与主管部门签订的租赁承包合同
B.企业与金融机构签订的融资租赁合同
C.房地产管理部门与个人签订的生活居住用房租赁合同
D.企业与个体工商户签订的租赁合同
10.我国现行个人所得税采用的是（ ）。
A.分类综合所得税制
B.分类所得税制
C.综合所得税制
D.个别所得税制
11.根据税收征收管理法律制度的规定，关于发票开具和保管的下列表述中，正确的是（ ）。
A.已经开具的发票存根联保存期满后，开具发票的单位可直接销毁
B.销售货物开具发票时，可按付款方要求变更品名和金额
C.经单位财务负责人批准后，可拆本使用发票
D.收购单位向个人支付收购款项时，由付款方向收款方开具发票
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12.下列关于我国税收立法权划分层次的表述中，不正确的是（ ）。
A.经全国人大及其常委会授权，国务院有制定税法实施细则的权力
B.经国务院授权，国家税务主管部门有税收条例的解释权和制定税收条例实施细则的权力
C.地区性地方税收的立法权属于县级及其以上立法机关
D.经全国人大及其常委会授权，国务院有税法的解释权
13.李某将自有房屋出租给某公司使用，每月取得租赁收入2000元，则其每月应缴个人所得税（ ）。
A.240元
B.120元
C.320元
D.400元
14.下列选项中，不属于企业所得税其他所得项目的是（ ）。
A.汇兑收益
B.确实无法偿付的应付款项
C.债务重组收入
D.收取的资金占用费
15.2018年11月，某企业销售房产取得不含增值税售价5000万元，扣除项目金额合计为3000万元，已知适用的土地增值税税率为40%，速算扣除系数为5%，则该企业应缴纳土地增值税（ ）。
A.650万元
B.700万元
C.1900万元
D.1850万元
二、多选题 (共 20 道试题,共 60 分)
16.下列各项中，有权制定税收部门规章的税务主管机关有（ ）。
A.国务院办公厅
B.国家税务总局
C.财政部
D.海关总署
17.根据“营改增”有关规定，下列属于视同提供应税服务的有（ ）。
A.向客户无偿提供信息咨询服务
B.为客户无偿提供广告设计服务
C.为本单位员工无偿提供搬家服务
D.销售货物同时提供无偿提供运输服务
18.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税小规模纳税人的表述正确的有（ ）。
A.不得自行开具或向税务机关申请代开增值税专用发票
B.一经认定为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人
C.不得抵扣进行税额
D.实行简易征收办法
19.根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中可以作为增值税进项税额抵扣凭证的有（ ）。
A.增值税普通发票
B.增值税专用发票
C.农产品收购发票
D.接受境外单位提供的应税服务从税务机关取得的完税凭证
20.根据契税法律制度的规定，下列行为中，按市场价格作为契税计税依据的有（ ）。
A.以无形资产、获奖方式转移土地、房屋权属的
B.土地、房屋权属作价投资入股
C.土地使用权赠与、房屋赠与
D.以土地、房屋权属抵债
21.根据车船税法律制度的规定，下列单位和个人，属于车辆购置税纳税人的有（ ）。
A.进口应税小轿车并自用的某外贸公司
B.购买应税货车并自用的某外商投资企业
C.受赠应税小型客车并自用的某学校
D.获得奖励应税轿车并自用的李某
22.下列税前扣除项目中，符合条件则允许企业所得税税前限额扣除的有（ ）。
A.工资、薪金
B.广告费
C.手续费及佣金
D.业务招待费
23.根据房产税法律制度的规定，企业办的（ ）自用的房产，可免征房产税。
A.医院
B.托儿所
C.幼儿园
D.学校
24.下列增值税纳税人纳税期限为一个季度的有（ ）。
A.航空运输企业的总机构
B.小规模纳税人
C.银行
D.信托投资公司
25.下列各项税收法律法规中，属于国务院制定的税收行政法规的有（ ）。
A.《个人所得税法》
B.《税收征收管理法实施细则》
C.《企业所得税法实施条例》
D.《企业所得税法》
26.下列应税消费品中征收单一环节消费税的有（ ）。
A.卷烟
B.金银首饰
C.成品油
D.白酒
27.根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中，属于营改增应税服务中的物流辅助服务的有（ ）。
A.货物运输代理服务
B.代理报关服务
C.打捞救助服务
D.港口码头服务
28.根据税收征收管理法的规定，下列各项中，属于税收法律关系主题的有（ ）。
A.税务机关
B.海关
C.扣缴义务人
D.纳税人
29.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于车船税计税单位的有（ ）。
A.净吨位每吨
B.每辆
C.整备质量每吨
D.艇身长度每米
30.下列关于印花税纳税贴花的表述中，正确的有（ ）。
A.印花税票应贴在应纳税凭证上由税务机关注销或画销
B.已经贴花的凭证凡合同修改后所载金额增加的应补贴印花
C.企业启用新账湾后实收资本和资本公积两项的合计金额大于原已贴花金额的仅就增 加的部分补贴印花
D.多贴印花税票者不得申请退还或抵扣印花税
31.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中，按偶然所得征收个人所得税的有（ ）。
A.股票转让所得
B.参加有奖销售所得奖金
C.购买福利彩票所得奖金
D.存款利息所得
32.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项收入中，可暂免征收个人得税的有（ ）。
A.个人举报违法行为而获得的奖金
B.残疾人从事个体工商业生产.经营取得的收入
C.外籍个人从外商投资企业取得的股息.红利
D.外籍个人按合理标准取得的出差补贴
33.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得在计算应纳税所得额时不允许扣减任何费用的有（ ）。
A.偶然所得
B.利息.股息所得
C.财产租赁所得
D.特许权使用费所得
34.根据个人所得税法律制度的规定，可以免征个人所得税的奖金有（ ）。
A.国务院颁发的环保奖金
B.中国人民解放军军以上单位颁发的体育奖金
C.省级政府颁发的科技奖金
D.见义勇为者所获乡镇以上政府颁发的奖金
35.根据税收征收法律制度的规定，下列各项，属于税务机关税款征收权的有（ ）。
A.追征税款权
B.依法计征权
C.核定税款权
D.税务检查权
三、判断题 (共 5 道试题,共 10 分)
36.由受托方以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品，应作为委托加工应税消费品缴纳消费税。（ ）
37.税目是对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定。（ ）
38.根据车船税法律制度的规定，车船税纳税义务发生时间为取得车船税所有权或者管理权的当月。（ ）
39.增值税一般纳税人购进的旅客运输服务不可以抵扣进项税额。（ ）
40.技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育，享受专项附加扣除的时间为取得相关证书的次年。（ ）
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