税收筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（ ）
违法性
可行性
前瞻性
合法性
答案是：合法性
以下选项中，不属于累进税率形式的是（ ）
全额累进税率
定额税率
超额累进税率
超率累进税率
答案是：定额税率
税收筹划是在纳税人（ ）对相关事项的安排和规划
纳税义务发生之前
纳税义务发生之后
生产经营行为发生后
生产经营行为发生过程中
答案是：纳税义务发生之前
（ ）是税收筹划的前提和基础
安全性
合法性
动态性
系统性
答案是：合法性
税收法律关系中的主体是指（ ）
征税主体
纳税主体
税务机关
征纳双方
答案是：征纳双方
对于跨国企业在他国设立子公司，一般会被设立的所在国视为居民企业，下列不符合的情况是（ ）
履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务
享受所在国为新设公司提供的免税期
享受所在国其他税收优惠政策
履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务
答案是：履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务
有限合伙的法人合伙人享受的税收优惠，与直接投资于中小高新技术企业的法人企业相比，其区别是（ ）
后者可以按投资额的70％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额
前者可以按投资额的70％抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额
后者可以按投资额的50％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额
前者可以按投资额的50％抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额
答案是：后者可以按投资额的70％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额
我国公司制企业适用税率一般是25%，其中小型微利企业减按（ ）的所得税税率征收企业所得税
5%
10%
15%
20%
答案是：20%
下列关于纳税人身份的纳税筹划的说法中正确的是 （ ）
企业进行税收筹划时，应当尽可能避免作为非居民纳税人，而选择作为居民纳税人，可以达到节省税金支出的目的
许多外商投资企业和外国企业将实际管理机构设在低税区，或者在低税区设立销售公司，然后以该销售公司的名义从事营销活动。这种方法对所有的商品转让都适合，在跨国经营公司中尤其如此
利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税高利大的工业产品或者是可比性不强的稀有商品
利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税低利小的商业产品或者是可比性不强的稀有商品
答案是：利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税高利大的工业产品或者是可比性不强的稀有商品
下列说法不正确的是（ ）
对于实际管理机构的判断，应当遵循实质重于形式的原则
个人独资企业不属于企业所得税的纳税人
合伙企业不属于企业所得税的纳税人
非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人
答案是：
递延纳税筹划法是（ ）
推迟纳税义务发生时间
获取了货币时间价值的相对收益
企业没有减少税款的缴纳
企业减少了税款的缴纳
答案是：
税务筹划有哪些基本特征（ ）
合法性
事前性
目的性
风险性
答案是：
下列各项中，其变动能有机地体现投资结构对企业税负以及税后利润影响的有关于企业所得税纳税人的具体税收筹划方法，以下说法正确的有 （ ）
独资企业、合伙企业的税负一定低于公司制企业
企业最终税负的高低与否是多种因素起作用的结果，在考虑纳税主体的身份的选择时，要充分国开形考答案open5.net或联系QQ/微信：18866732考虑税基、税率和税收优惠政策等多种因素
设立分公司手续简单，有关财务资料也不必公开，分公司不需要独立缴纳企业所得税，并且分公司这种组织形式便于总公司管理控制
分公司具有独立法人资格，通常要履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务
答案是：
企业选择分支机构时，下列说法正确的是（）
下属企业在开办初期发生亏损的概率较大，设立分公司可以与总公司合并报表冲减总公司的利润，冲减应税所得，少缴所得税，而设立子公司就得不到这一项好处
下属企业在开设后不长时间内就可能赢利，或能很快扭亏为盈，那么设立子公司就比较适宜，既可以享受作为独立法人经营的便利，又可以享受未分配利润递延纳税的好处
下属企业在开办初期发生亏损的概率较大，设立子公司可以与总公司合并报表冲减总公司的利润，冲减应税所得，少缴所得税，而设立分公司就得不到这一项好处
下属企业在开设后不长时间内就可能赢利，或能很快扭亏为盈，那么设立分公司就比较适宜，既可以享受作为独立法人经营的便利，又可以享受未分配利润递延纳税的好处
答案是：
由于税收待遇的差别，以下（ ）承担全面纳税义务
母公司
总公司
分公司
子公司
答案是：
企业开展税收筹划时要尽量充分利用税收法律中赋予的税收优惠政策和其他国家政策法规，使税收筹划方案的风险最小化
对
错
答案是：
代收代缴义务人是依照有关规定，在向纳税人收取商品、劳务或服务收入时，有义务代收代缴其应纳税款的单位和个人，因此应承担相应的纳税义务
对
错
答案是：
递延纳税筹划法是通过推迟收入确认和尽早确认费用实现纳税筹划的
对
错
答案是：
根据我国税法规定, 居民纳税人对于来源于我国境内的所得缴纳个人所得税
对
错
答案是：
避税的目标是少缴税款、减轻税收负担，避税遵循的原则与税收筹划相同。其行为结果符合税收的立法精神
对
错
答案是：
如果总公司所在地税率较高，而从属机构设立在较低税率地区，设立分公司后应独立纳税，由此分公司所负担的是分公司所在地的较低税率，总体上减少了公司所得税税负。（ ）
对
错
答案是：
不组成企业法人的中外合作经营企业，由合作各方依照国家有关税收法律、法规分别计算缴纳所得税。（ ）
对
错
答案是：
分公司具有法人资格，子公司不具有法人资格。 （ ）
对
错
答案是：
在企业设立时，对于规模大、管理水平高的企业，因为资金需求大，筹资难度大，企业管理相对困难，经营风险大，应采用法人企业；对于规模小，资金需求少，易于管理的企业，应采用非法人的个人独资、合伙企业形式，以获得税收收益。（ ）
对
错
答案是：
子公司是在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，不是企业所得税的独立纳税人，应当汇总计算并缴纳企业所得税。（ ）
对
错
答案是：
如投资者为个人，企业税后利润向个人分配时，个人应按“股息、红利所得”项目（ ）的税率计算缴纳个人所得税
5%
10%
15%
20%
答案是：
根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（ ）
权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定。
股息、红利权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
提供劳务所得，按照所得支付地确定
转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定
答案是：
以下属于“免税收入”的是（）
财政拨款?
行政事业性收费
政府性基金
国债利息收入?
答案是：
某国有企业20×7年11月接受捐赠一台生产设备，取得增值税专用发票上注明价款200万元，增值税34万元。20×8年6月进行股份制改造时将其出售，售价为260万元，出售时的清理费用为3万元，按税法规定已计提折旧4万元；假如不考虑增值税及其他相关税费，该国有企业20×8年就该转让收入应缴纳企业所得税（ ）万元
75
12.5
87.5
15.25
答案是：
企业接受关联方债权性投资与其权益性投资比例的规定标准为（ ）
金融企业为5:1，其他企业为2:1
其他企业为5:1，金融企业为2:1
金融企业为4:1，其他企业为2:1
其他企业为4:1，金融企业为2:1
答案是：
甲创投企业20×5年12月20日采取股权投资方式向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资200万元，股权持有到20×7年12月31日。甲企业20×7年实现利润500万元，假设该企业当年无其他纳税调整事项，则该企业2017年应纳税所得额为 （ ）
500万元
360万元
350万元
300万元
答案是：
下列说法正确的有 （ ）
从总体税负角度考虑，个人独资企业、合伙企业的税负低于公司制企业
企业最终税负的高低是多种因素起作用的结果，在考虑纳税主体身份的选择时，要充分考虑税基、税率和税收优惠政策等多种因素
设立分公司手续简单，有关财务资料也不必公开，分公司不需要独立缴纳企业所得税，并且分公司这种组织形式便于总公司管理控制
设立分支机构时，应当尽可能地选择子公司身份
答案是：
关于研发费用加计扣除的说法，正确的有 （ ）
企业研发机构同时承担生产经营业务的，研发费用不得加计扣除
企业共同合作开发项目的合作各方就自身承担的研发费用分别按照规定计算加计扣除
企业委托外单位开发的符合条件的研发费用，研发费用可由委托方与受托方协商确定加计扣除额度
企业在一个纳税年度内有多个研发活动的，应按不同项目分别归集加计扣除研发费用
答案是：
根据企业所得税法律制度的规定，下列对无形资产的表述中，正确的有（ ）
自创商誉不得计算摊销费用在企业所得税税前扣除
无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予在计算应纳税所得额时扣除
外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，不得在税前扣除
无形资产的摊销年限不得低于5年
答案是：
企业在计算企业所得税应纳税所得额时，应计入应纳税所得额的收入有（ ）
购买国库券到期兑现的利息
外单位欠款给付的利息
收取的逾期未退回包装物的押金
确实无法偿付的应付款
答案是：
一般来讲，公司制企业的总体税负会低于合伙企业和个人独资企业。（ ）
对
错
答案是：
当分公司符合高新技术条件、符合小型微利企业的条件时，便可享受企业所得税税率优惠。（ ）
对
错
答案是：
由于在税收中外国企业属于中国 “居民”，需要负全面纳税义务，而外商投资企业是非中国 “居民”，只负有限纳税义务，因此，对这类企业应按其所得来源地分别确定应税所得（ ）
对
错
答案是：
个人独资企业和合伙企业与公司制企业不同，存在重复纳税。（ ）
对
错
答案是：
利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。 ( )
对
错
答案是：
当实际增值率小于税负平衡点增值率时，小规模纳税人税负重。 （ ）
对
错
答案是：
提供有形动产融资租赁服务的纳税人，以保理方式将融资租赁合同项下未到期应收租金的债权转让给银行等金融机构，不改变其与承租方之间的融资租赁关系，应继续按照现行规定缴纳增值税，并向承租方开具发票。 ( )
对
错
答案是：
现行增值税法律制度规定，销售额没有达到起征点的，不征增值税；超过起征点的，应就超过起征点的部分销售额依法计算缴纳增值税。 （ ）
对
错
答案是：
延期纳税利于企业资金周转、节省利息支出，通胀的情况下，会增加实际的应纳税额。 （ ）
对
错
答案是：
境外某公司在中国境内未设立机构、场所，20×7年取得境内甲公司支付的贷款利息收入800万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入180万元，该项财产净值120万元。20×7年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（）万元。
36
160
196
172
答案是：
如果一项固定资产，会计上按直线法折旧，税收上按加速折旧的方法，这种税收差异会出现（ ）。
时间性差异
永久性差异
会同时出现时间性差异和永久性差异
不会出现时间性差异和永久性差异
答案是：
下列税金在计算企业应纳税所得时，不得从收入总额中扣除的是（）。
土地增值税
允许抵扣的增值税
消费税
印花税
答案是：
20×7年初A居民企业以实物资产2000万元直接投资于B居民企业，取得B企业40%的股权。20×7年12月，A企业全部撤回对B企业的投资，取得资产总计2800万元，投资撤回时B企业累计未分配利润为1000万元，累计盈余公积150万元。A企业投资转让所得应缴企业所得税为（）万元
200
85
340
0
答案是：
根据企业所得税法的规定，以下项目在计算应纳税所得额时，准予扣除的是（）。
行政罚款
被没收的财物
非广告性质的赞助支出
经审批的流动资产盘亏损失
答案是：
在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过（ ）的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。
10000元
15000元
20000元
25000元
答案是：
下列情况可以达到递延缴纳个人所得税的筹划目标的有（）
个人在总公司取得工资薪金，在子公司取得劳务报酬
企事业单位根据国家有关规定为本单位任职员工缴付年金
企业为员工提供免费住房、免费午餐
某董事在公司股价较低时行使股票期权
答案是：
个人所得税法规定，累计预扣预缴法中的累计减除费用，按照每月（ ）乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算
3500元
2000元
1000元
5000元
答案是：
年度预扣预缴税额与年度应纳税额不一致的，由居民个人于次年（ ）向主管税务机关办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。
3月1日至6月30日
1月日至3月1日
6月1日至9月1日
9月1日至12月1日
答案是：
在新个人所得税法规定中，独生子女补贴、托儿补助费的扣除属于（ ）
基本减除费用
专项扣除费用
专项附加扣除费用
其他扣除费用
答案是：
个人所得税中所指的经营所得包括：（）
个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得
个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得
个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得
个人从事其他生产、经营活动取得的所得
答案是：
下列情况通过分解税基从而达到减轻个人所得税税负目标的有（ ）
个人在总公司取得工资薪金，在子公司取得劳务报酬
个人转让专利技术使用权时约定使用五年，按年支付
企事业单位根据国家有关规定为本单位任职员工缴付年金
某董事在一个纳税年度以内分两次行使股票期权
答案是：
下列关于企业价值最大化理论及这一目标下的税收筹划的说法，正确的是（ ）。
在企业目标定位于价值最大化的条件下，税收筹划的目标是追求税后利润最大化
企业价值最大化是从企业的整体角度考虑企业的利益取向，使之更好地满足企业各利益相关者的利益
由于企业价值最大化目标下作为价值评估基础的现金流量的确定，仍然是基于企业当期的盈利，因此只有选择税负最轻的纳税方案的活动才可称为税收筹划
现金流量价值的评价标准，不仅仅看企业目前的获利能力，更看重企业未来的和潜在的获利能力
答案是：
下列关于销售佣金说法正确的有（）。
销售佣金是商业活动中中间人所得的劳务报酬
经营者支付销售佣金必须以明示的方式
支付和接受销售佣金的，都必须如实入账
销售佣金不超过销售收入的10%
答案是：
下列各项行为中，企业所得税应视同销售的有（）
将生产的产品用于市场推广
将生产的产品用于集体福利
将资产用于境外分支机构加工另一产品
将资产在总机构及其境内分支机构之间转移
答案是：
不同税率的产品组成套装销售，若能分别核算，可分别不同税率计税。（）
对
错
答案是：
企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具（指除房屋、建筑物以外的固定资产），单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。（）
对
错
答案是：
股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现。（）
对
错
答案是：
从事房地产开发经营业务的企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入的15%的部分，准予据实扣除。（）
对
错
答案是：
不同结算方式，会导致会计上收入的确认时间不同，纳税人纳税义务发生的时间也不同。纳税义务发生时间按照会计收入确认的时间确定。（）
对
错
答案是：
新个人所得税法规定：专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除，以居民个人一个纳税年度的应纳税所得额为限额；一个纳税年度扣除不完的，可以结转以后年度扣除。（）
对
错
答案是：
纳税人有中国公民身份号码的，以中国公民身份号码为纳税人识别号；纳税人没有中国公民身份号码的，由税务机关赋予其纳税人识别号。（）
对
错
答案是：
在新个人所得税法规定中，专项附加扣除费用包括子女教育、继续教育、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等5项专项附加扣除。（）
对
错
答案是：
未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。（）
对
错
答案是：
关于专项附加扣除费用，纳税人在确定完具体的分摊方式和额度后，在一个纳税年度内还可以向税务机关申请变更。（）
对
错
答案是：
下列有关设立公司组织形式的税收筹划，表述正确的有（ ）。
对于设立之初亏损的分支机构，或者在总公司亏损、分支机构盈利的情况下，分支机构宜采用分公司的形式，以获得盈亏相抵的好处
如果总机构位于税率低的地区而分支机构位于税率较高的地区，分支机构则宜采用子公司的形式，以实现规避高税率的目的
子公司不是独立的法人，其所得与总公司汇总纳税
无论子公司还是分公司，都是独立法人，都应单独计算并缴纳企业所得税
答案是：
甲公司共有股权2 000万股，为了将来有更好的发展，其将85%的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。收购日，甲公司每股资产的计税基础为8元，每股资产的公允价值为10元。在收购对价中乙公司以股权形式支付15 300万元，以银行存款支付1 700万元。该合并业务符合企业重组特殊性税务处理的条件且选择此方法执行。对于此项业务，非股权支付额对应的资产转让所得为（ ）万元
340
170
153
400
答案是：
甲公司20×9年6月以12 500万元收购乙公司的全部股权。乙公司初始投资成本4600万元，20×8年12月31日的资产账面净值为6 670万元，经评估确认后的价值为9 789万元。甲公司的股权支付额为12 000万元（计税基础为9 000万元），非股权现金支付为500万元。取得股权的计税基础（ ）
4600
4100
4333.2
4200
答案是：
债务重组确认应纳税所得额占企业当年应纳税所得额（ ）以上的，可以在5个纳税年度内均匀计入各年度的应纳税所得额
50%
75%
85%
60%
答案是：
负债最重要的杠杆作用则在于提高权益资本的收益率水平及普通股的每股收益率方面，以下公式得以充分反映的是（ ）
权益资本收益率（税前）= 息税前投资收益率 + 负债/权益资本×（息税前投资收益率－负债成本率）
权益资本收益率（税前）= 息税前投资收益率 + 负债/权益资本÷（息税前投资收益率－负债成本率）
权益资本收益率（税前）= 息税前投资收益率 + 负债/资产总额×（息税前投资收益率－负债成本率）
权益资本收益率（税前）= 息税前投资收益率 + 负债/资产总额÷（息税前投资收益率－负债成本率）
答案是：
转让定价的税务管理一般强调遵循（ ）。
利润最大原则
独立交易原则
成本收益原则
费用最小原则
答案是：
国际税收筹划的直接目的是减轻（ ）
高税国税负
境外税负
本国税负
整体税负
答案是：
国际税收筹划不仅需要跨国企业遵循其本国的税法，而且要遵循（ ）
中国税法
OECD税法
联合国税法
东道国的税法
答案是：
（ ）是跨国企业进行国际税收筹划的基本手段。
转让定价
国际避税地
组织形式
筹资结构
答案是：
一般而言，要利用国际避税地进行国际税收筹划，第一步就是（ ）。
出口货物到国际避税地
在国际避税地设立子公司
把财产转移到国际避税地
与国际避税地税务部门沟通
答案是：
国际税收协定的基本内容包括（ ）
消除国际重复征税
税收管辖权的划分
国际税收征管
加强国际税收合作
答案是：
转让定价是跨国企业进行国际税收筹划的基本手段。具体来说，其主要形式包括（ ）
转让货物
提供劳务
资金融通
成本分摊
答案是：
我国税法规定，纳税人应按纳税年度准备并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料，这些同期资料包括（ ）
主体文档
附属文档
特殊事项文档
本地文档
答案是：
以下兼并按出资方式可以起到延迟纳税的效果的有（ ）。
现金购买资产式兼并
现金购买股票式兼并
股票换取资产式兼并
股票换取股票式兼并
答案是：
企业兼并需要筹措大量的资金，从纳税筹划的角度来选择其融资方式时，可考虑以下（ ）方面
股权融资没有到期日，没有固定的资金流压力
股权融资股息必须在税后列支
债权融资比较便捷、快速，可以更快地筹到资金
债权融资利息允许在税前列支，会产生利息抵税效应
答案是：
购买法与权益联合法相比，资产被确认的价值较高，并且由于增加折旧或摊销商誉引起净利润减少，形成节税效果。 ( )
对
错
答案是：
两个或两个以上企业合并为一个企业，且原企业投资主体存续的，或者是企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业，对原企业将国有土地、房屋权属转移、变更到合并后的企业，减半征收土地增值税。 （ ）
对
错
答案是：
从纳税筹划的角度而言，兼并亏损企业一般采用新设合并的方式，不采用吸收合并或控股兼并方式。（ ）
对
错
答案是：
兼并企业若有较高盈利水平，为改变其整体的税收负担，可选择一家有大量净经营亏损的企业作为兼并目标。 ( )
对
错
答案是：
企业发生股权转让时，企业本身作为独立核算的经济实体仍然存在，这种股权转让行为应正常征收增值税。 （ ）
对
错
答案是：
国际避税地是指那些不征收所得税的国家或地区。 （ ）
对
错
答案是：
一般来说，一国企业到另一国开展生产经营活动并取得收入时，只需要按照东道国税法的规定缴纳企业所得税即可。 （ ）
对
错
答案是：
国际税收筹划是指从事跨国经营的企业利用不同国家之间的税法差异及各国税法、国际税收协定中的相关规定，通过合法的生产经营活动安排，规避或减轻其整体税负的活动。 （ ）
转载请注明：奥鹏作业之家 » 国开23秋《纳税筹划》形考任务一二三四【参考答案】