《中国税制》20春期末考试-00001
试卷总分:100 得分:70
一、单选题 (共 15 道试题,共 30 分)
1.符合条件的技术转让所得免征或减征企业所得税,是指一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过()万元的部分,免征企业所得税;超过的部分,减半征收企业所得税.
A.30
B.100
C.300
D.500
2.按照现行增值税规定,生产企业委托外贸企业代理出口货物,其增值税的退(免)税环节和方法是()
A.对生产企业实行退税,采取先征后退方法
B.对外贸企业实行退税,采取先征后退方法
C.对生产企业实行退税,采取免抵退方法
D.对生产企业和外贸企业分别实行退税,采取先征后退方法
3.下列企业属于增值税一般纳税人,但可按6%征收率征税的企业是()
A.机械厂销售机器设备
B.外贸公司出口一批服装
C.自来水公司销售自来水
D.煤矿企业销售煤炭
4.下列行为,应征增值税的是( )
A.邮政部门销售的集邮商品
B.银行开办的融资租赁业务
C.典当业的死当物品销售
D.邮政部门发行报刊
5.某服装厂受托加工一批演出服装,衣料由某剧团提供,某剧团支付加工费8000元,增值税由()缴纳
A.服装厂
B.剧团
C.服装厂代扣代缴
D.剧团代扣代缴
6.下列各项中,应计征营业税的是()
A.单位向个人赠送不动产
B.金融机构的出纳长款收入
C.保险公司的摊回
7.某零售企业为增值税一般纳税人,月销售收入为29250元,该企业当月计税销售额为()元(假设所属货物适用税率均为17%)
A.25000
B.25884
C.27594
D.35240
8.下列关于金融业营业税计税营业额的确定方法中,符合营业税法律制度规定的是()
A.债券买卖业务,以卖出价减去买入价后的余额为营业额
B.融资租赁业务,以向承租者收取的全部价款和价外费用为营业额
C.一般贷款业务,以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额
D.金融经纪业务,以金融服务手续费收入减去相关成本后的余额为营业额
9.增值税一般纳税人购进免税农产品准予抵扣的进项税额为()
A.按买价乘以17%的扣除率计算的税额
B.按买价乘以13%的扣除率计算的税额
C.按买价乘以10%的扣除率计算的税额
D.按买价乘以6%的扣除率计算的税额
10.下列行为中,属于增值税征税范围的是()
A.供电局销售电力
B.房地产开发公司销售房屋
C.歌舞餐厅提供餐饮服务
D.咨询公司提供中介服务
11.关于进出口货物完税价格中的运费、保险费的计算,说法正确的为()
A.陆运进口的货物如成交价格中包含运/保/杂费支付至内地到达口岸的,关境的第一口岸至内地一段的运费和相关费用/保险费应扣除
B.进口货物以离岸价格成交的,应加上途中实际支付的运保费,如实际支付的运保费无法确定时,进口人可按以往的运费率和保险费率计算
C.进口货物的保险费无法确定时,可按货价加运费两者总额的千分之五计算保险费
D.出口货物的销售价格如果包括离境口岸至境外口岸之间的运输/保险费的,该运费/保险费应当扣除
12.根据现行增值税的规定,外贸企业收购生产企业加工的货物出口的,退税办法是()
A.对生产企业实行退税,采取免抵退办法
B.对外贸企业实行退税,采取先征后退方法
C.对外贸企业实行免税,采取不征不退方法
D.对生产企业和外贸企业实行分别退税,采取先征后退方法
13.国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载,三个月的稿酬收入分别是3000元,4000元和5000元.该作家三个月所获得稿酬应缴纳个人所得税()
A.1316元
B.1344元
C.1568元
D.1920元
14.下列业务中适用3%税率征收营业税的有()
A.代理业
B.旅店业
C.航空勘探
D.销售不动产
15.计算企业所得税应纳税所得额时允许扣除的项目是()
A.因为未履行代扣代缴税款义务,被税务机关罚款2000元
B.向某幼儿园赠送儿童节礼品,价值6000元
C.资助某下岗人员2000元
D.转让各类固定资产支出费用30000元
二、多选题 (共 10 道试题,共 20 分)
16.根据营业税法律制度的规定,下列各项中,应视同发生应税行为征收营业税的有()
A.个人将不动产无偿赠送单位
B.单位将土地使用权无偿赠送个人
C.单位自建自用房屋的行为
D.单位自建房屋销售的自建行为
17.以下项目中,属于”服务业”税目征收营业税的有()
A.拆除建筑物收入
B.维修房屋收入
C.轮船承运业务收入
D.景区内环保车运营收入
18.下列消费品既征消费税又征增值税的有()
A.卷烟的生产和批发环节
B.金银饰品的生产和零售环节
C.钻石及钻石饰品的零售环节
D.化妆品的生产环节
19.可以退(免)增值税的出口货物应具备的条件有()
A.属于增值税的征税范围
B.报关离境
C.财务上做销售处理
D.用于宣传而对外赠送的产品
20.下列各项中,应视同销售货物行为征收增值税的是()
A.将外购的货物用于对外捐赠
B.动力设备的安装
C.销售代销的货物
D.邮政局出售集邮商品
21.个人所得税应税项目中,采用费用定额扣除(800元)或定率扣除(20%)的项目有()
A.财产转让所得
B.财产租赁所得
C.特许权使用费所得
D.劳务报酬所得
22.我国消费税分别采用()的计征方法
A.从价定率
B.从量定额
C.从价定额
D.从量定额和从价定率相结合
23.消费税是对我国境内从事生产委托加工应税消费品的单位和个人,就其()在特定环节征收的一种税
A.销售额
B.所得额
C.生产额
D.销售数量
24.企业实际发生的与取得收入有关的合理的支出,包括()和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除
A.成本
B.费用
C.损失
D.税金
25.以下关于营业税税目说法不正确的是()
A.运输企业出租船舶的收入按照服务业–租赁业征税
B.搬家业务按照服务业征税
C.公路管理和养护活动属于建筑业
D.港口装卸/货物贮存/港口管理属于交通运输业
三、判断题 (共 10 道试题,共 20 分)
26.企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除;超过部分准予在以后纳税年度结转扣除.
27.目前,我国对外商投资企业和外国企业缴纳的增值税/消费税/营业税不征收城建税及教育费附加.
28.按照税收公平的受益原则,税负担的分配应当和纳税人从这种税收的使用中得到的利益联系起来
29.税收效率原则主要体现在与制度运行有关的成本和费用的降低上
30.营业税与消费税一样,都是按产品设计税目和税率
31.税收纵向公平原则要求支付能力不相等的纳税人应当交纳不相等的税款,即支付能力较高者应当按照公平观念交纳较多的税款
32.企业按照法律及行政法规有关规定提取的用于环境保护或生态恢复等专项资金,准予扣除.
33.我国消费税实行的是价外税
34.纳税人具体的纳税地点,是由税务机关根据其自身利益和纳税人的实际情况来确定的.
35.在计算应纳税所得额时,违反税法规定被处的罚款不得扣除,但税收滞纳金可以扣除.
四、问答题 (共 1 道试题,共 10 分)
36.我国企业所得税中确认扣除项目的基本原则有哪些？请分别解释。
五、计算题 (共 1 道试题,共 10 分)
中国公民张某2012年共取得八项收入（见附表①“收入情况”栏目）。要求：根据个人所得税法及有关规定，逐项计算应在我国缴纳的个人所得税税额，并填写在②栏中。
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六、名词解释 (共 2 道试题,共 10 分)
38.生产型增值税
金融商品转让
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