《审计学》2023年春学期在线作业1题目
试卷总分:100 得分:100
一、单选题 (共 10 道试题,共 30 分)
1.注册会计师执行的下列业务中不属于鉴证业务的是()。
A.验资
B.财务报表审阅
C.对财务报表信息执行商定程序
D.预测性财务信息审核
2.当被审计单位的重大错报风险较高时，为了确定进一步审计程序的时间，注册会计师最好()。
A.在期初或者期末实施实质性程序
B.在期末或接近期末实施控制测试
C.采用不通知的方式实施控制测试
D.在管理层不能预见的时间实施实质性程序
3.注册会计师在审查应收账款时，发现账上某笔记录“借：应收账款——A公司100，贷：营业收入100”，通过函证A公司，检查销货记录等证实，根本未发生该笔销售业务。那么，注册会计师首先认为管理层对营业收入账户的()认定存在问题。
A.发生
B.完整性
C.准确性
D.计价和分摊
4.关于验资业务，下列说法正确的是()。
A.注册会计师执行验资业务时，应当将《中国注册会计师审计准则第1602号——验资》与相关审计准则结合使用
B.验资，是指注册会计师依法接受委托，对被审验单位注册资本的实收情况或注册资本的变更情况进行审验，并出具验资报告
C.验资报告日期是指验资截止日期
D.验资报告的说明段与审计报告的说明段内容与作用相同
5.没有()关系，就不可产生审计行为。
A.剥削
B.统治
C.受托经济责任
D.经济利益
6.注册会计师可以根据被审计单位的具体情况决定是否实施()程序。
A.索取管理层声明书
B.控制测试
C.实质性测试
D.评估重大错报风险
7.戊公司于2006年末更换了大股东，并成立了新的董事会。继任法定代表人以刚上任不了解以前年度情况为由，拒绝签署2006年度已审财务报表和提供管理层声明书。原法定代表人以不再继续履行职责为由，也拒绝签署2006年度已审财务报表和提供管理层声明书。A注册会计师应发表的审计意见类型为()。
A.无法表示意见
B.保留意见
C.标准的无保留意见
D.否定意见
8.注册会计师应当针对评估的舞弊导致的财务报表层次重大错报风险确定总体应对措施，其中不恰当的是()。
A.考虑人员的适当分派和督导
B.考虑被审计单位采用的会计政策
C.考虑利用计算机专家的工作
D.考虑对存货的监盘改在期末并对余额并不是很大的存货进行抽查
9.如果在审计过程中发现管理层和治理层的重大舞弊，注册会计师()。
A.与治理层沟通
B.与管理层沟通
C.征询法律意见
D.向监管机构报告
10.如果注册会计师拟信赖针对特别风险的控制，那么()。
A.不得利用上期审计进行控制测试的证据，可以利用期中测试的证据
B.所有关于该控制运行有效性的审计证据必须来自当年的控制测试
C.主要利用本期控制测试获得证据，辅之以期中和上期获得的少量证据
D.所有关于该控制运行有效性的审计证据必须来自当年年末的控制测试
二、多选题 (共 10 道试题,共 30 分)
11.如果现金流量分析对考虑事项或情况的未来结果是重要的，注册会计师应当实施下列哪些审计程序()。
A.考虑被审计单位生成相关信息的信息系统的可靠性
B.考虑管理层作出现金流量预测所依赖的假设是否存在充分的依据
C.将最近若干期间的预测性财务信息与实际结果进行比较
D.将本期的预测性财务信息与截至目前的实际结果进行比较
12.注册会计师针对某项控制的测试范围与()成同向变动关系。
A.被审计单位执行控制的频率
B.拟信赖控制运行有效性的时间长度
C.在风险评估时拟信赖控制运行有效性的程度
D.对审计证据可靠性的要求程度高低
13.在下列情况中，注册会计师可以采用否定式函证的有()。
A.预计差错率较低
B.债务人欠款余额很小
C.债务人能认真对待询证函
D.内部控制较差
14.在识别和了解业务流程层面的内部控制时，注册会计师会用到询问的方法，下面提法正确的是()。
A.询问被审计单位各级别的负责人员是识别和了解控制采用的主要方法
B.业务流程越复杂，注册会计师越有必要询问信息系统人员
C.为了辨别重要控制，应先询问级别较高的人员，再询问级别较低的人员
D.了解管理层对控制运行情况的熟悉程度，应先询问级别较低的人员，再询问级别较高的人员
15.当存在下列情形之一时，注册会计师应当实施控制测试()。
A.在了解T公司及其环境并评估重大错报风险时，发现T公司上年度内部控制并未有效实施，但本期已对相关人员进行了轮换
B.在评估认定层次重大错报风险时，注册会计师注意到T公司的内部控制已连续三年有效实施，没有迹象表明本期内部控制有变化
C.T公司2005年后半年新增10笔长期投资业务，投资金额均在100-200万元之间
D.T公司的销售业务采用电子交易方式，交易笔数达2000万次，且不存在适当的计算机辅助审计技术供注册会计师采用
16.如果与期初余额相关的会计政策未能在本期得到一贯运用，并且会计政策的变更未能得到正确的会计处理和恰当的列报，注册会计师应当出具()的审计报告。
A.带强调事项段的无保留意见
B.保留意见的审计报告
C.否定意见的审计报告
D.无法表示意见的审计报告
17.项目负责人对审计业务的监督应当包括()。
A.追踪审计业务的进程
B.考虑项目组各成员的素质和专业胜任能力，以及是否有足够的时间执行审计工作，是否理解工作指令，是否按照计划的方案执行审计工作
C.解决在审计过程中发现的重大问题，考虑其重要程度并适当修改原计划的方案
D.识别在审计过程中需要咨询的事项，或需要由经验较丰富的项目组成员考虑的事项
18.注册会计师判断审计证据是否充分、适当，应当考虑下列主要因素：()
A.审计风险
B.具体审计项目的重要性
C.注册会计师的审计经验
D.审计过程中是否发现错误或舞弊
19.注册会计师在审计过程中，应关注下列()交易，考虑是否存在以前尚未识别出的关联方。
A.商业理由明显不符合逻辑的交易
B.采用预付货款的方式采购市场上并不紧缺的原材料或商品
C.无偿接受或提供会计服务和管理服务
D.大量购入并不需要的材料或滞销的商品
20.下列各项中，会计师事务所的行为不构成违反注册会计师职业道德规范的有()。
A.会计师事务所以降低收费方式招揽业务，但遵守了准则并保证了审计质量
B.会计师事务所为争取更多的客户对其能力作广告宣传，但没有诋毁同行
C.会计师事务所允许有条件的其他单位以本所名义承办业务
D.会计师事务所的一名员工与被审计单位的一名独立董事有近亲关系，但事务所没有安排他参与本次审计工作
三、判断题 (共 20 道试题,共 40 分)
21.在实施实质性分析程序时，注册会计师通常使用审计抽样和其他选取测试项目的方法。
22.对于变更验资，注册会计师不仅对本次注册资本及实收资本的变更情况发表意见，还应对被审验单位累计的注册资本及实收资本发表意见。
23.预付账款并非只能列作流动负债。如果预付账款期末余额不大，注册会计师应认可被审计单位列入流动资产项目。
24.如果治理层全部参与管理，则注册会计师无需考虑与负有管理责任人员的沟通能否向所有负有治理责任的人员充分传递应予沟通的内容。
25.如果在完成审计工作后发现舞弊导致的财务报表重大错报，则必然表明注册会计师没有遵守审计准则。
26.审计的目标是指审查和评价审计对象所要达到的目的和要求。奥鹏作业答案请进open5.net或请联系QQ/微信：18866732
27.如果现金盘点不是在资产负债表日进行的，注册会计师应将资产负债表日至盘点日的收付金额调整至盘点日金额。
28.对已承接的鉴证业务，注册会计师不可以将该项业务变更为非鉴证业务。
29.初步业务活动的目的是控制及降低审计风险。
30.注册会计师应当就其独立性问题直接与治理层进行沟通。
31.在对内部控制的了解和评估过程中，由于对业务流程层面了解技术性强，应该由项目负责人或有经验的注册会计师参加，对整体层面了解，由项目组中其他成员完成。
32.在复核或与管理层讨论其存货盘点计划时，注册会计师，如果认为被审计单位的存货盘点计划存在缺陷应当提请被审计单位调整。
33.由于职业判断贯穿于注册会计师审计工作的全过程，并且可能得到的审计证据有很多是说服性而非结论性的，因此，注册会计师的任何审计意见都不能绝对保证财务报表使用人确定已审计财务报表的可靠程度。
34.如果上期财务报表未经审计，注册会计师应当在审计报告中予以说明，但这种说明并不减轻注册会计师针对本期期初余额实施恰当的审计程序的责任。
35.如果一项错报可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则该项错报是重大的。
36.注册会计师应当针对评估的风险设计细节测试，获取充分、适当的审计证据，以达到认定层次所计划的保证水平。
37.R公司企业所得税采用定额交纳方式，助理人员在取得R公司主管税务机关的批文并向其发函确认后，仍然得出其企业所得税的交纳方法不符合国家有关规定的审计结论。
38.无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师都应当针对所有重大的各类交易、账户余额、列报实施实质性程序。
39.鉴证服务，就是注册会计师通过评价某一对象（如历史财务报表、非财务信息等）在所有重大方面是否符合既定的标准，以增加有关该对象的信息可信性。我国注册会计师能够提供的鉴证服务主要包括审计、审阅和其他鉴证业务。
40.如果会计报表中的一项错报漏报是注册会计师按照常规审计程序无法查明的，即必须运用创造性的审计程序才能发现该项错报漏报，则在查明该错报漏报方面，注册会计师可能被判为普通过失，而不是重大过失。
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