甲酒厂本年7月黄酒的不含增值税销售额为100万元，发岀货物的包装物押金为5.65万元，定期60天收回，该酒厂当期增值税销项税额是（ ）万元
A
13
B
13.65
C
117.99
D
18
答案是：13
下列选项中，试点纳税人适用13%税率计税的是（ ）。
A
提供有形动产融资租赁服务
B
提供交通运输业服务
C
提供包装设计服务
D
提供仓储服务
答案是：提供有形动产融资租赁服务
一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税行为， 可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择（ ）内不得变更。
A
12 个月
B
24 个月
C
36 个月
D
180 日
答案是：36 个月
如果纳税人采取下列（ ）方式，则不能使税基递延，获得时间价值。
A
赊销商品
B
代销商品
C
依税法规定加速折旧
D
加速摊销
答案是：加速摊销
甲单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发票，增值税销售额是（ ）。
A
折扣额
B
加上折扣额的销售额
C
扣除折扣额的销售额
D
不扣除折扣额的销售额
答案是：不扣除折扣额的销售额
可通过计算（ ）的平衡点来决定适当的增值税纳税人身份。
A
毛利率
B
退税率
C
净利率
D
利润率
答案是：毛利率
下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（ ） 。
A
购买的用于生产的机器设备
B
用于返修产品修理的易损零配件
C
生产企业用于经营管理的办公用品
D
生产企业外购用于个人消费的小汽车
答案是：生产企业外购用于个人消费的小汽车
本年7月甲公司收购一批免税农产品，当月全部领用用于生产增值税税率为13%的产品，农产品收购发票上注明价款为100000元，同时支付给运输公司的购货运费为2000元（不含增值税），取得增值税专用发票，该公司此项业务可计算抵扣的增值税进项税额为（ ）元。
A
12140
B
10180
C
13540
D
14440
答案是：10180
采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是（ ）。
A
销售方收到第一笔货款的当天
B
销售方收到剩余货款的当天
C
销售方发出货物的当天
D
销售方收到全部货款的当天
答案是：销售方发出货物的当天
甲服装厂本年7月将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本合10万元，利润率为10%，按当月同类产品的平均售价计算销售额为18万元，则计增值税的销售额为（ ）万元
A
10
B
10.9
C
11
D
18
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是选择推迟还是提前索取增值税专用发票主要考虑货币的时间价值。 （ ）
A
正确
B
错误
答案是：
一般纳税人和小规模纳税人身份可以视经营情况随时申请变更。（ ）
A
正确
B
错误
答案是：
纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率。（ ）
A
正确
B
错误
答案是：
年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人，按小规模纳税人纳税。（ ）
A
正确
B
错误
答案是：
企业的销售行为既涉及销售货物又涉及服务，该销售行为均应按销售货物缴纳增值税。（ ）
A
正确
B
错误
答案是：
采用折扣销售等方式，是否在同一张增值税专用发票上注明销售额和折扣额，不仅会影响流转环节的税负， 而且会影响企业所得税税负。 （ ）
A
正确
B
错误
答案是：
对于当期和未来一段时期销售规模不大而购进又较大的企业，可以推迟索取增值税专用发票的时间来减轻税负。 （ ）
A
正确
B
错误
答案是：
一般来说，采用返还现金的促销方式，税收负担比较轻。 （ ）
A
正确
B
错误
答案是：
兼营行为的税收筹划方法一般是分开核算，否则会从高适用税率。（ ）
A
正确
B
错误
答案是：
以下哪些属于增值税销售方式的税收筹划？（ ）
A
“实物折扣”变“价格折扣”
B
“销售折扣”变“折扣销售”
C
主动压低货物的定价
D
以实际含税价格比选择购货对象
答案是：
某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量进行平销返利本年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明销售额120万元、进项税额15.6万元，并通过主管税务机关认证。当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利5.65万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有（ ）。
A
商场应按120万元计算销项税额
B
商场应按125. 65 万元计算销项税额
C
商场当月应抵扣的进项税额为15.6 万元
D
商场当月应抵扣的进项税额为14.95 万元
答案是：
当实际增值率大于无差异平衡点增值率时，应当选择按小规模纳税人纳税。 （ ）
A
正确
B
错误
答案是：
下列项目中，进项税额不得抵扣的有（ ）。
A
因管理不善造成的原材料变质
B
小规模纳税人从一般纳税人接受包装设计服务，取得增值税专用发票
C
因发生泥石流而导致在途物资毁损
D
企业购入一台机器设备，既用于增值税应税项目，又用于增值税免税项目
答案是：
通过应纳税额的计算规避税收负担的策略有（ ）。
A
缩小税基策略
B
适用低税率策略
C
延缓纳税期限策略
D
合理归属所得年度策略
答案是：
以下属于增值税纳税筹划方法的有（ ）。
A
通过企业分立减轻增值税税负
B
通过企业合并减轻增值税税负
C
通过分期收款递延纳税
D
推迟索取增值税专用发票，推迟抵扣进项税
答案是：
以下增值税纳税义务发生时间正确的有（ ）。
A
以预收款方式销售货物的，为发出货物的当天
B
委托他人代销货物的，为货物发出的当天
C
采用赊销方式销售货物的，为合同约定的收款日期的当天
D
采取分期收款方式销售货物的，为实际收到货款的当天
答案是：
以下符合现行增值税规定的有（ ）。
A
增值税对单位和个人都规定了起征点
B
纳税人销售额未达到规定的增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，全额缴纳增值税
C
销售货物的增值税起征点为月销售额5000～20000元；销售应税劳务的增值税起征点也为月销售额5000～20000元
D
按次纳税的增值税起征点为每次（日）销售额300～500元
答案是：
一般情况下，应该尽量采用（ ）方式销售货物，以达到递延增值税税款的目的，减少必要的损失。
A
托收承付和委托银行收款
B
支票、银行本票和汇兑结算
C
委托代销商品
D
赊销或分期收款
答案是：
以下哪些会影响增值率的大小？（ ）
A
销项税额
B
进项税额
C
销售收入
D
购买价格
答案是：
甲公司为增值税一般纳税人（增值税税率为13%），国庆期间为促销产品欲采用两种方式：一是销售一台价值1000 元的空调（其购进价格为700元），赠送一台价值300元的电饭煲（其购进价格为210 元），甲公司将赠送的300元电饭煲单独开具发票；二是销售一台价值1 000元的空调和一台价值300元的电饭煲，给予300元的价格折扣，并将价格折扣开在同一张发票的“金额”栏中。以上价格均为含增值税价格。该企业销售利润率为30% ，即若销售额为1000元，则进价为700元。
要求：请对其进行税收筹划（假定只考虑增值税）。
答案是：
下列各项中， 视同销售货物计算缴纳增值税的有（ ）。
A
销售代销货物
B
将货物交付他人代销
C
将自产货物分配给股东
D
将购买货物用于集体福利
答案是：
甲公司、乙公司均为增值税一般纳税人。乙公司期初有27万元的增值税留抵税额，本期预计销售额为50万元（不含增值税），预计本期没有新增采购项目，即本期没有新增进项税额。甲公司本期预计销售额为200万元（不含增值税），可抵扣的增值税进项税额为4万元。此时，假设甲公司有机会合并乙公司，且是否合并乙公司对自身经营基本没有影响。假设乙公司不符合向主管税务机关申请退还增量留抵税额的条件。甲公司、乙公司均适用13%的增值税税率。
要求：请对上述业务进行税收筹划。
答案是：
甲商业企业为一般纳税人。若甲企业从一般纳税人处采购商品，则不含税购买价为2000元，且可取得税率为13%的增值税专用发票， 该商品的不含税销售价为2 200元；若甲企业从小规模纳税人处采购商品，则不含税购买价为1900 元，且可取得由税务机关代开的税率为3% 的增值税专用发票，该商品的不含税销售价仍为2 200元。
要求：请对甲商业企业的供应商进行选择。
答案是：
甲家电超市本年7月销售空调2000台，不含税销售额为800万元，当月与销售空调相关的可抵扣进项税额为100万元；该超市同时为客户提供上门安装服务，收取安装费33.9万元， 当月与安装服务相关的可抵扣进项税额为1万元。请对上述业务进行税收筹划。
要求：请对上述业务进行税收筹划。
答案是：
下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的（ ）。
A
土地增值税
B
增值税
C
消费税
D
资源税
答案是：
甲汽车制造厂本年销售产品收入3000 万元，转让技术使用权收入200 万元，广告费支出600 万元，业务宣传费40 万元，则计算应纳税所得额时（ ）。
A
调增应纳税所得额160 万元
B
调增应纳税所得额190 万元
C
调减应纳税所得额160 万元
D
调减应纳税所得额190 万元
答案是：
不能达到节税目的的租金支出的纳税筹划是（ ）。
A
使租金支出费用最大化
B
合理分配跨期间费用
C
取得合法凭证
D
在支出水平相等的情况下，以融资租赁方式承租
答案是：
甲企业本年度利润总额为40 万元，未调整捐赠前的所得额为50 万元。当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育的捐赠6 万元。该企业2016 年应纳企业所得税税额为（ ）万元。
A
12.5
B
12.8
C
13.45
D
16.25
答案是：
企业将其对外的股权投资进行转让时，先（ ），然后转让股权的操作，有助于达到减轻所得税费用、提高税后净收益的目的。
A
对被投资企业进行资产评估
B
由注册会计师进行全面审计
C
进行固定资产清理
D
由被投资企业进
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