东财《内部控制与风险管理X》综合作业
试卷总分:100 得分:100
一、单选题 (共 15 道试题,共 30 分)
1.对内部控制无效性理解错误的是( )。
A.内部控制政策和措施有与法律法规相抵触的地方
B.内部控制制度设计不够完整合理
C.在企业生产过程中没有得到有效的贯彻执行
D.因设计和执行内部控制的成本过高而无法实施
2.我国企业内部监督体系的构成不包括( )。
A.审计委员会
B.监事会
C.股东大会
D.内部审计机构
3.股东经过委托代理链对企业进行管理,那么委托代理的核心是( )。
A.明确责任
B.加强监督
C.适当授权
D.薪酬分配
4.下列各项中，属于企业内部风险的是( )。
A.供应链风险
B.财务风险
C.社会政治风险
D.技术革新风险
5.下列各项中，企业最高层次目标是( )。
A.经营目标
B.资产目标
C.战略目标
D.报告目标
6.下列选项中不属于综合分析法的是( )。
A.杜邦财务分析体系
B.可持续增长率分析体系
C.差额计算法
D.EVA价值树分析体系
7.授权的形式有多种,最好的形式是( )。
A.面谈
B.电子邮件
C.电话
D.书面
8.关于货币资金内部控制的以下情形中，没有违背不相容职务分离控制的是( )。
A.出纳员承担现金收付、银行结算及货币资金的日记账核算工作，但同时兼任了会计档案保管工作
B.出纳员兼任固定资产卡片的登记工作
C.出纳员保管签发支票所需的全部印章
D.出纳员兼任了收入明细账和总账的登记工作
9.信息系统的运行与维护阶段,日常运行维护的目标是( )。
A.保证系统正常运转
B.硬件的升级扩容、软件的修改与升级
C.保障信息系统安全
D.信息系统将停止运行
10.内部控制的基本概念是从早期（ ）思想的基础上逐步发展起来的。
A.科学管理
B.内部牵制
C.内部审计
D.管理控制
11.内部控制适应性原则的理论依据是( )。
A.最优化理论
B.行为科学理论
C.需要层次理论
D.权变理论
12.对国有独资企业的合并、分立、解散、增加或者减少注册资本和发行公司债券，有决定权的是 ( )。
A.股东大会
B.董事会
C.总经理
D.国有资产监督管理机构
13.将反映企业运营各个方面的指标纳入一个有机的整体之中,以系统、全面、综合地对企业运营状况进行分析与评价的分析方法是( )。
A.比率分析法
B.趋势分析法
C.因素分析法
D.综合分析法
14.内部环境是企业实施内部控制的基础,在内部环境的诸多方面中,重中之重的是( )。
A.治理结构
B.机构设置及权责分配
C.内部审计
D.人力资源政策
15.分别设置不同层次的管理人员及由各专业人员组成的管理团队,针对各项业务功能行使决策、计划、执行、监督、评价的权利并承担相应的义务,是保证业务顺利开展的支撑平台,这指的是企业( )。
A.内部机构
B.治理结构
C.管理机构
D.董事会
二、多选题 (共 20 道试题,共 60 分)
16.在建立内部报告指标环节，主要风险点具体可细分为( )。
A.未以企业战略和管理模式为指导设计内部报告及指标体系
B.内部报告体系或者指标体系不完整或者过于复杂
C.报告指标体系运行过程中的硬件问题
D.指标信息难以获得或者成本过高
E.指标体系缺乏调整机制
17.企业人力资源的组成部分包括 ( )。
A.股东
B.高管人员
C.专业技术人员
D.一般员工
E.负责公司年审的外部会计师事务所人员
18.财产保护控制的措施有（ ）。
A.财产档案的建立和保管
B.预算控制
C.限制接近
D.盘点清查
E.财产保险
19.信息系统的生命周期一般要经过的主要阶段包括( )。
A.信息收集期
B.系统规划期
C.系统开发期
D.使用反馈期
E.系统运行与维护期
20.企业可选择的风险应对策略有( )。
A.风险规避
B.风险降低
C.风险忽略
D.风险分担
E.风险承受
21.内部控制的局限性可以概括为( )。
A.管理人员徇私舞弊
B.越权操作
C.合谋串通
D.成本限制
E.外部审计人员审计不力
22.影响企业发展战略的因素包括( )。
A.企业经营环境变化的风险
B.科学技术发展的风险
C.走向国际化的风险
D.企业内部发展的风险
E.资本运营的风险
23.合同业务的一般流程分为的两个阶段包括( )。
A.合同订立
B.合同审批
C.合同履行
D.合同结算
E.合同解除
24.需要分离的不相容职务主要有( )。
A.业务执行与决策审批
B.业务执行与财产保管
C.可行性研究与决策审批
D.财产保管与会计记录
E.会计记录与业务执行
25.下列控制措施中，贯彻了制衡性原则的有（ ）。
A.不相容职务分离控制
B.轮岗制度
C.会计系统控制
D.财产保护控制
E.强制休假制度
26.企业文化建设过程中,应重点关注 ( )。
A.塑造企业核心价值观
B.充分体现以人为本的理念，强化企业文化建设中的领导责任
C.高度重视并购重组中的文化整合
D.推进文化创新
E.打造以主业为核心的品牌
27.内部监督的基本要求包括( )。
A.监督人员应具有独立性
B.监督人员应具有胜任能力
C.关注关键控制
D.监督人员应评估相应的风险水平
E.进行常规、持续的监督检查
28.信息系统开发中,系统设计阶段的任务包括( )。
A.设计系统的模块结构,合理划分子系统边界和接口
B.选择系统实现的技术路线,确定系统的技术架构,明确系统重要组件的内容和行为特征,以及组件之间、组件与环境之间的接口关系
C.数据库设计,包括主要的数据库表结构设计、存储设计、数据权限和加密设计
D.设计系统的网络拓扑结构、系统部署方式
E.编制程序说明书、设计数据编码规范、设计输入输出界面
29.中国内部控制标准体系有（ ）。
A.企业内部控制应用指引
B.企业内部控制评价指引
C.企业内部控制监督指引
D.企业内部控制基本规范
E.企业内部控制审计指引
30.下列各项中，属于静态风险的有( )。
A.经营风险
B.财务风险
C.财产风险
D.责任风险
E.违约风险
31.2004年9月，COSO根据萨班斯法案要求，颁布企业风险管理整合框架，该框架的构成要素包括（ ）。
A.内部环境、目标设定
B.事项识别、风险评估
C.风险应对、控制活动
D.信息与沟通、监控
E.控制环境、监督
32.内部控制与内部环境的关系有( )。
A.内部环境是内部控制的基础
B.内部环境与内部控制相互联系又相互依存
C.内部环境与内部控制相互制衡
D.内部控制与内部环境是互动关系
E.内部环境制约着内部控制
33.书面沟通的缺点有( )。
A.形式不规范
B.信息传递准确度低、信息传递范围小、无据可查、不便于保护
C.可能会为了形式规范而耗用较长的时间导致成本效益不对等
D.缺少反馈或反馈机制不灵敏
E.安全性低
34.按照内部控制缺陷的重要程度来划分,内部控制缺陷可以分为( )。
A.一般缺陷
B.重要缺陷
C.重大缺陷
D.执行缺陷
E.系统缺陷
35.关于信息系统，以下说法正确的有( )。
A.信息系统由计算机硬件、软件、人员、信息流和运行规程等要素组成
B.信息系统的实施触发了企业管理模式、生产方式、交易方式、作业流程的变革
C.信息系统的实施使企业原有的内部控制开始不适应企业的业务发展和管理的提升
D.信息系统在改变企业传统运营模式的同时，并未对传统的内部控制观点和控制方法产生深远的影响
E.信息系统的实施为管理工作的重心从经营成果的反映向经营过程的控制转移创造了技术条件
三、判断题 (共 5 道试题,共 10 分)
36.内部控制二要素阶段是内部控制结构阶段。（ ）
37.内部控制整合框架阶段中明确了内部控制的五个构成要素，这五个要素分别为内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督。（ ）
38.结构化系统分析与设计方法的基本思想是:采用系统工程的思想和工程化的做法,按用户需求至上的原则,结构化、模块化、自顶向下地对系统进行分析与设计。( )
39.专项监督是指在企业发展战略、组织结构、经营活动、业务流程、关键岗位员工发生较大调整或变化的情况下，对内部控制的某一或者某些方面进行有针对性的监督检查。( )
40.限制接近包括限制对资产本身的接触和通过文件批准方式对资产使用或分配的间接接触。( )
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