22春学期（高起本1709-1803、全层次1809-2103）《税法》在线作业-00001
试卷总分:100 得分:100
一、单选题 (共 30 道试题,共 60 分)
1.根据我国税法的相关规定，税收行政法规由（）制定。
A.全国人民代表大会及常务委员会
B.地方人民代表大会及常务委员会
C.全国人大常委会
D.国务院
2.以下关于商业企业向供货方收取的各种返还收入的发票的开具情况说明正确的是（）。
A.一律开具增值税专用发票一律不得开具增值税专用发票
B.可以开具普通发票也可以开具增值税专用发票
C.以上说明均不正确
3.下列税收情报中，保密期限一般为30年的是（????）。
A.一般情况下的税收情报
B.缔约国主管当局对税收情报有特殊保密要求的
C.税收情报事项涉及偷税、骗税或其他严重违反税收法律法规的行为
D.税收情报事项涉及最重要的国家秘密，泄露会使国家的安全和利益遭受特别严重的损害
4.《个人所得税法》在税法不同类型中属于()。
A.既是实体法，又是普通法
B.既是实体法，又是程序法
C.既是实体法，又是基本法
D.既是程序法，又是国内法
5.某企业为增值税一般纳税人，2013年12月因管理不善丢失一批外购材料（该批材料系企业从某一般纳税人企业购入，进项税额已在购进当月抵扣），账面成本100万元。保险公司审理后同意赔付10万元，责任人支付赔偿金5万元。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的损失为（）万元。
A.85
B.102
C.107
D.117
6.下列纳税人中，不需要办理税务登记的是（
A.企业在外地设立的分支机构
B.个体工商户
C.从事生产、经营的事业单位
D.不从事生产、经营但又临时取得应税收入的个人
7.某具有进出口经营权的企业为增值税小规模纳税人，2010年2月从国外进口小轿车一辆，关税完税价格85500元人民币，假定关税税率20%，消费税税率5%，其进口环节应纳增值税为（）元。
A.3078
B.3240
C.17442
D.18360
8.下列关于土地增值税的说法正确的是（）。
A.房地产由于继承关系,发生了房地产的权属变更，属于土地增值税的征税范围
B.企业之间等价交换房地产免征土地增值税
C.国有企业房地产评估增值属于土地增值税的征税范围
D.将房地产抵债应缴纳土地增值税
9.市区某工业企业转让一栋4年前购置的办公楼，签订产权转移书据，取得转让收入340万元。该办公楼购置原价为200万元，已计提折旧80万元。经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本价为280万元，成新度折扣率为7成。已知产权转移书据印花税税率为0.5‰。该工业企业计算土地增值税的增值额为（）万元。
A.212.13
B.203.87
C.125.13
D.135.99
10.某企业2013年年初拥有整备质量为10吨的载货汽车6辆，小轿车4辆，2013年4月购入整备质量为8吨的载货汽车3辆，当月办理完登记手续；当年10月1辆小轿车被盗，当月取得了公安机关相关证明，已知当地载货汽车车船税年税额为60元/吨，小轿车车船税年税额为400元/辆，该企业2013年实际应缴纳车船税（）元。
A.6060
B.6180
C.6213.33
D.6280
11.2013年1月甲公司从乙汽车运输公司租入一辆货车，货车的价值为50万元，双方签订的合同约定，每月租金6000元，但未约定具体租赁期限，甲先预付了2个月租金12000元。当年6月底，双方终止租赁合同，甲公司支付了剩余租金24000元，则甲公司6月份应补缴印花税（）元。
A.5
B.24
C.31
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12.下列税种中，采用超额累进税率征收的税种是()。
A.印花税
B.土地增值税
C.工资、薪金所得应征收的个人所得税
D.营业税
13.中国公民王某2013年10月由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，外商投资企业每月支付其工资10000元，按照王某与中方派遣单位签订的合同，外商投资企业将应付王某工资的10%上缴给派遣单位，并提供有效证明。此外，王某利用业余时间在另一家企业兼职，每月取得兼职收入2000元，王某2013年10月份应缴纳个人所得税（）元。
A.240
B.545
C.785
D.985
14.根据营业税法律制度的有关规定，交通部门有偿转让高速公路收费权行为，属于营业税征收范围，应按（）税目征收营业税。
A.服务业
B.转让无形资产
C.文化体育业
D.交通运输业
15.酒店产权式经营业主在约定的时间内提供房产使用权与酒店进行合作经营，如房产产权并未归属新的经济实体，业主按照约定取得的固定收入和分红收入均应按照（）征收营业税。
A.转让无形资产
B.销售不动产
C.服务业——租赁业
D.服务业——旅店业
16.下列关于企业所得税税前扣除项目的说法中，正确的是（）。
A.企业因雇用临时工、实习生所实际发生的费用，不属于工资薪金支出，不得在企业所得税前扣除
B.企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过的部分准予结转以后纳税年度扣除
C.企业发生的职工福利费没有单独设置账册准确核算的，经税务机关责令限期改正逾期仍未改正的，其职工福利费不得在税前扣除
D.集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用，应单独进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除
17.某煤矿开采企业2013年8月开采原煤2000吨，对外销售800吨，取得不含税销售额50万元，企业内部食堂用原煤200吨，另移送部分原煤用于生产洗煤，当月对外销售洗煤300吨，已知洗煤的综合回收率为60%，则该煤矿企业2013年8月应缴纳资源税（）元。（原煤的资源税税率为5元/吨）
A.7500
B.5000
C.3500
D.10000
18.商品营销活动中，企业对营销业绩突出的雇员甲某以工作考察的名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对其实行营销业绩奖励，则企业应根据所发生费用按照（）项目代扣代缴甲某的个人所得税。
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.偶然所得
D.其他所得
19.某酒厂为增值税一般纳税人，2015年10月将5吨自产的白酒用于职工福利，该批白酒的生产成本是20000元，该酒厂无同类白酒市场销售价格，已知白酒的成本利润率是5%，适用的定额税率为0.5元/500克，比例税率为20%。则该酒厂应缴纳的消费税为（）元。
A.6500
B.10200
C.10250
D.11500
20.账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料的保管期限，除另有规定者外，应当保存（????）
A.6个月
B.1年
C.10年
D.15年
21.目前我国税收立法程序主要包括的阶段有（）。
A.起草阶段、审议阶段、公布阶段
B.提议阶段、表决阶段、公布阶段
C.起草阶段、审议阶段、表决和公布阶段
D.提议阶段、审议阶段、通过和公布阶段
22.纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证的，不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一律按限售股转让收入的（）核定限售股原值及合理税费。
A.10%
B.15%
C.20%
D.25%
23.增值税一般纳税人发生下列业务取得的运输发票不可以抵扣增值税进项税额的为（）。
A.销售钢材一批，卖方承担运费，从运输公司取得运输发票
B.购进办公用电脑一批，取得运输公司开具运输发票
C.销售避孕药品，卖方承担运费，从运输公司取得运输发票
D.购进免税农产品，发生运费，从运输公司取得运输发票
24.2013年7月，张某从汽车销售公司（增值税一般纳税人）购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税的价款351000元，另随购买车辆支付工具件价款2000元、零部件价款1000元，车辆装饰费5000元，控购费3000元，汽车销售公司代收保险费9000元（由汽车销售公司开具统一发票）。则张某应缴纳车辆购置税（）元。
A.30683.76
B.30940.17
C.31452.99
D.31709.40
25.下列行为中，既不征收增值税也不征收消费税的是（）。
A.化妆品生产企业将生产的化妆品奖励给有突出贡献的职工
B.化妆品生产企业将自产的香水精用于继续生产香水
C.化妆品生产企业将自产的香水精用于继续生产普通护肤品
D.外贸企业进口木制一次性筷子
26.某市房地产开发企业2013年12月将自有的一栋办公楼对外销售，取得销售收入1000万元，该房地产开发企业不能取得评估价格，但是可以提供购房发票，由此知道该办公楼是2010年2月购进的，购房发票上注明价款600万元，纳税人购房时缴纳契税18万元，能提供契税完税证明，则该房地产开发计算应纳土地增值税时准予扣除的项目金额为（）万元。（不考虑地方教育附加）
A.785.5
B.780.6
C.760.5
D.850.4
27.2013年12月，甲企业签订了两份加工合同：其中一份受托为乙企业加工一批服装，合同注明甲企业提供价值30万元的原材料，并向乙企业收取加工费5万元；另一份受托为丙企业加工一批料件，合同注明丙企业提供原材料价值16万元，甲企业提供辅助材料4万元，收取加工费5万元。已知购销合同印花税税率为0.3‰，加工承揽合同印花税税率为0.5‰。甲企业当月应缴纳印花税（）元。
A.70
B.140
C.160
D.208
28.2013年11月，甲企业和乙企业签订一份货物购销合同，合同注明甲企业向乙企业销售货物一批，货物价款为300000元，当月已按规定贴花。2013年12月甲企业实际向乙企业发出500000元的货物，但是双方并未将合同中的金额进行修改。已知购销合同印花税税率为0.3‰，则甲企业2013年12月针对该合同应补缴印花税（）元。
A.0
B.60
C.150
D.240
29.中国公民李某2014年5月将自有的一套住房按照市场价格出租，每月取得租金收入8000元，每月缴纳营业税、房产税等税费共计454.4元，当月因该住房漏雨，发生修缮费用1200元，以上支出均能提供合法有效的凭证，则李某5月份应缴纳个人所得税（）元。
A.554.56
B.594.56
C.507.65
D.539.65
30.某企业（增值税一般纳税人）2013年9月发生如下业务：以分期收款方式销售货物，合同约定不含税售价100万元，本月收取全部价款的60%，由于购买方财务困难，当月实际只取得50万元；将零售价为70.2万元的自产货物对外捐赠，成本为40万元。根据企业所得税的相关规定，该企业当月应确认的收入总额为（）万元。
A.160
B.110
C.120
D.60
二、多选题 (共 20 道试题,共 40 分)
31.下列各项中，属于资源税征税范围的有（）。
A.人造石油
B.井矿盐
C.有色金属矿原矿
D.洗煤
32.下列出口业务中，消费税实行出口免税但不退税政策的有（）。
A.化妆品生产企业出口的自产化妆品
B.外贸企业购进后直接出口的实木地板
C.汽车制造厂出口自产的小汽车
D.汽车制造厂委托外贸企业代理出口自产的小汽车
33.我国现行税制中采用的税率有（）。
A.比例税率
B.超率累进税率
C.超额累进税率
D.超倍累进税率
34.下列关于金银首饰消费税的税务处理，说法正确的有（）。
A.对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产、经营单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额，凡划分不清楚或不能分别核算的，在生产环节销售的，一律从高适用税率征收消费税，在零售环节销售的，一律按金银首饰征收消费税
B.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应分别核算销售额，对其中的金银首饰计征消费税，其他产品不计征消费税
C.金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税
D.金、银和金基、银基合金首饰，金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰，钻石及钻石饰品
35.以下关于小规模纳税人的认定标准说法正确的有（）。
A.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，年应征增值税销售额在50万元以下的认定为小规模纳税人
B.从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在80万元以下的认定为小规模纳税人
C.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税
D.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税
36.下列各项业务中，不能按照生产领用数量扣除外购应税消费品已纳的消费税税款的有（）。
A.以外购的已税小汽车为原料生产的小汽车
B.以外购的已税高档手表为原料生产的高档手表
C.以外购的已税游艇为原料生产的游艇
D.以外购的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子
37.房地产开发企业将开发产品用于下列项目的，应视同销售房地产缴纳土地增值税的有（）。
A.将开发产品出租给职工
B.将开发产品奖励给职工
C.将开发产品对外投资
D.将开发产品分配给股东
38.以下关于适用增值税的征收率的说明正确的有（）。
A.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产减按2%征收率征收增值税
B.小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税
C.增值税一般纳税人销售旧货，按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税
D.小规模纳税人销售旧货，适用的计算公式为：销售额=含税销售额÷（1+3%）；应纳税额=销售额×2%
39.按照税法相关规定，下列选项属于纳税义务人的权利的有（）。
A.多缴纳税款申请退还权
B.依法申请减免税权
C.申请复议权
D.提起诉讼权
40.下列各项中，属于由国家税务局系统负责征收和管理的税种有（）。
A.增值税
B.消费税
C.城镇土地使用税
D.耕地占用税
41.以下属于增值税混合销售行为的有（）。
A.商场销售空调同时提供安装劳务
B.家电商销售家电并负责送货上门
C.汽车销售商销售汽车，并从事汽车修理业务
D.商贸公司零售货物同时也从事本企业以外的运输业务
42.下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。
A.纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天
B.纳税人采取直接收款方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
C.扣缴义务人代扣代缴税款的，其纳税义务发生时间为合同签订的当天
D.纳税人自产自用应税产品的，其纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天
43.下列关于卷烟消费税的税务处理，说法正确的有（）。
A.在卷烟批发环节，纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，一并征收消费税
B.卷烟批发企业销售卷烟给卷烟批发企业以外的单位和个人于销售时纳税，卷烟批发企业之间销售的卷烟不缴纳消费税
C.卷烟批发企业的机构所在地，总机构与分支机构不在同一地区的，由总机构申报纳税
D.卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，卷烟批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款
44.下列纳税人不属于增值税一般纳税人的有（）。
A.年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业
B.个体工商户以外的其他个人
C.非企业性单位
D.不经常发生增值税应税行为的企业
45.下列关于资源税的说法中，正确的有（）。
A.按照从价定率办法计征资源税的，其计税依据为纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的增值税销项税额
B.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率
C.纳税人跨省开采资源税应税产品，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采或者生产的应税产品，一律在开采地或者生产地纳税
D.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向扣缴义务人所在地主管税务机关缴纳
46.关于进口环节增值税的纳税人纳税时间及纳税地点、纳税期限的说明正确的有（）。
A.进口货物增值税纳税义务发生时间为报关进口的当天
B.进口货物增值税的纳税地点为报关地海关
C.进口货物的增值税纳税期限为自海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款
D.进口货物增值税的纳税人为进口人或者代理人
47..以下属于增值税应税行为的是（）。
A.电视台提供广告播映
B.汽修厂提供汽车修理的劳务
C.房地产开发企业销售商品房
D.交通部门有偿转让高速公路收费权行为
48.下列各项中，不属于消费税征收范围的有（）。
A.舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油和油彩
B.体育上用的发令纸、鞭炮药引线
C.雪地车
D.卡丁车
49.下列各项中，不属于城建税和教育费附加的计征依据的有（）。
A.纳税人被查补的企业所得税
B.纳税人超过规定期限缴纳增值税被加收的滞纳金
C.纳税人出口货物经批准免抵的增值税税额
D.纳税人进口货物向海关缴纳的消费税
50.下列有关我国税收执法权的说法，正确的有（）。
A.中央税的税收管理权由国务院及其税务主管部门（财政部和国家税务总局）掌握
B.地方自行立法的地区性税种，其管理权由省级人民政府及其税务主管部门掌握
C.除少数民族自治地区和经济特区外，各地均不得擅自停征全国性的地方税种
D.各省级人民政府及其税务主管部门可自行调整当地涉外税收的优惠措施，但应报国务院及其税务主管部门备案
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