22秋中传媒《税法与税务会计》平时作业-00001
试卷总分:100 得分:100
一、单选题 (共 40 道试题,共 80 分)
1.下列各项中,符合城市维护建设税相关规定的是( )。
A.跨省开采的油田应按照油井所在地适用税率缴纳城市维护建设税
B.营业税纳税人跨省承包工程应按劳务发生地适用税率缴纳城市维护建设税
C.流动经营的单位应随同缴纳“三税”的经营地的适用税率缴纳城市维护建设税
D.代扣代缴的城市维护建设税应按照被扣缴纳税人所在地适用税率缴纳城市维护建设税
2.下列外购商品中已缴纳的消费税,可以从本企业应纳消费税额中扣除的是( )。
A.从工业企业购进已税汽车轮胎生产的小汽车
B.从工业企业购进已税酒精为原料生产的勾兑白酒
C.从工业企业购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油
D.从工业企业购进已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆
3.甲进出口公司代理乙工业企业进口设备,同时委托丙货运代理人办理托运手续,海关进口增值税专用缴款书上的缴款单位是甲进出口公司。该进口设备的增值税纳税人是( )。
A.甲进出口公司
B.乙工业企业
C.丙货运代理人
D.国外销售商
4.下面哪个不是企业所得税纳税人?( )。
A.国有企业
B.外商投资企业
C.私营有限责任公司
D.私营合伙企业
5.某油田1月份生产原油按售价计100000万元,其中已销售80000万元,已自用5000万元(不是用于加热、修井),另有15000万元待销售。该油田适用的税率为8%,其1月份应纳的资源税税额为( ) 万元。
A.8000
B.6400
C.1200
D.6800
6.《进出口关税条例》规定,关税税额在人民币( )元以下的货物,经海关审查无误,可以免税。
A.100
B.50
C.10000
D.1000
7.下列各项中,应征收契税的是( )。
A.法定继承人承受房屋权属
B.企业以行政划拨方式取得土地使用权
C.承包者获得农村集体土地承包经营权
D.运动员因成绩突出获得国家奖励的住房
8.位于市区的某内资生产企业为增值税一般纳税人,经营内销与出口业务。201×年4月份实际缴纳增值税40万元,出口货物免抵税额5万元。另外,进口货物缴纳增值税17万元、消费税30万元。该企业4月份应缴纳的城市维护建设税为( ) 万元。
A.2.8
B.3.15
C.4.6
D.6.09
9..居民甲201×年购置了一套价值100万元的新住房,同时对原有的两套住房处理如下:一套出售给居民乙,成交价格50万元;另一套市场价格80万元的住房与居民丙进行等价交换。假定当地省政府规定的契税税率为3%,则居民甲当年应缴纳的契税为( )万元。
A.3
B.6
C.7.2
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10.下列项目中,符合消费税纳税地点规定的是( )。
A.自产自用的应税消费品在使用地纳税
B.委托个体加工应税消费品的，在受托方所在地纳税
C.一般情形下，总分支机构不在同一县市的，在总机构所在地纳税
D.委托外地代销的，销售后回纳税人核算地纳税
11.下列各项中,符合关税有关对特殊进口货物完税价格规定的有( )。
A.运往境外加工的货物，应以加工后进境时的到岸价格为完税价格
B.准予暂时进口的施工机械，按同类货物的到岸价格为完税价格
C.转让进口的免税旧货物，以原入境的到岸价为完税价格
D.留购的进口货样，以留购价格作为完税价格
12.增值税小规模纳税人在核算增值税时,运用的会计科目是( )。
A.应交税费——未交增值税
B.应交税费——应交增值税
C.应交税费——应交增值税(销项税额)
D.应交税费——应交增值税(已交税金)
13.下列有关税收立法程序的说法,正确的是( )。
A.通过的税收法律由全国人大常委会委员长签署委员长令予以公布
B.税收法规的通过是采取表决方式进行的
C.税务部门规章须经省级税务局局长办公会审议通过后予以公布
D.税收规范性文件签发后，必须以公告形式公布
14.下列关于个人所得税的表述中,正确的是( )。
A.扣缴义务人对纳税人的应扣未扣税款应由扣缴义务人予以补缴
B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得应缴纳个人所得税
C.在判断个人所得来源地时对不动产转让所得以不动产坐落地为所得来源地
D.个人取得兼职收入应并入当月“工资、薪金所得”应税项目计征个人所得税
15.某供热企业201×年度拥有生产用房原值3000万元,当年取得供热收入2000万元,某中直接向居民供热的收入500万元,房产所在地规定计算房产余值的扣除比例为20%。该企业当年应缴纳的房产税为( )万元。
A.7.2
B.21.6
C.27
D.28.8
16.下列各项中属让渡资产使用权收入的是( )。
A.销售货物所得
B.权益性投资所得
C.动产转让所得
D.专有技术使用费所得
17.下列关于关税完税价格的说法,正确的是( )
A.进口货物应当以成交价格为完税价格
B.完税价格不包括进口环节缴纳的各项税金
C.如果买卖双方有特殊关系，只能以成交价格确定完税价格
D.完税价格包括进口货物在境内运输途中发生的运费和保险费
18.因纳税义务人违反规定而造成的少征或漏征,海关在( )可以追征。
A.10年内
B.3年内
C.1年内
D.2年内
19.按现行消费税规定,国家税务总局有权核定新牌号卷烟消费税的计税价格,核定的计税价格=零售价÷(1+45%)。其中45%的含义是( )。
A.消费税的税率
B.该牌号卷烟流通环节的销售成本率
C.卷烟流通环节的平均费用率和平均利润率
D.卷烟流通环节的平均税率
20.下列项目中,符合企业所得税税前扣除项目规定的是( )。
A.投资风险准备基金
B.残疾人就业保障基金
C.短期投资跌价准备金
D.长期投资减值准备金
21.经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区,耕地占用税的适用税额可以适当提高,但提高幅度最多不得超过规定税额的一定比例。这一比例是( )。
A.20％
B.30％
C.50％
D.100％
22.下列各项税收法律法规中,属于部门规章的是( )。
A.《中华人民共和国个人所得税法》
B.《中华人民共和国消费税暂行条例》
C.《中华人民共和国企业所得税法》
D.《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》
23.依据企业所得税法的规定,财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异,在计算企业所得税应纳税所得额时应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中,属于时间性差异的是( )。
A.业务招待费用产生的差异
B.职工福利费用产生的差异
C.职工工会费用产生的差异
D.职工教育费用产生的差异
24.下列( )项目应计入应交税费——应交增值税(进项税额转出)科目。
A.销售货物
B.对外投资
C.对外捐赠
D.购入的生产用材料用于在建工程
25.某零售企业201×年度自行申报收入总额250万元、成本费用258万元,经营亏损8万元。经主管税务机关审核,发现其发生的成本费用真实,实现的收入无法确认,依据规定对其进行核定征收。假定应税所得率为9%,则该小型零售企业当年度应缴纳的企业所得税为( )。
A.5.10万元
B.5.63万元
C.5.81万元
D.6.38万元
26.纳税人发生的混合销售行为视为提供应税劳务一并征收营业税的适用范围是( )。
A.从事 货物的生产批发或零售的企业、单位和个人
B.国有企业
C.非从事 货物的、生产批发或零售的企业、单位和个人
D.一切企业
27.甲县某独立矿山201×年7月份开采铜矿石原矿3万吨,当月还到乙县收购未税铜矿石原矿5万吨并运回甲县,上述矿石的80%已在当月销售。假定甲县铜矿石原矿单位税额每吨5元,则该独立矿山7月份应向甲县税务机关缴纳的资源税为( ) 万元。
A.12
B.15
C.32
D.40
28.某中学委托一服装厂加工校服,合同约定布料由学校提供,价值50万元,学校另支付加工费10万元,下列各项关于计算印花税的表述中,正确的是( )。
A.学校应以50万元的计税依据，按销售合同的税率计算印花税
B.服装厂应以50万元的计算依据，按销售合同的税率计算印花税
C.以10万元加工费为计税依据，按加工承揽合同税率计算印花税
D.服装厂和学校均以60万元为计税依据，按照加工承揽合同的税率计算印花税
29.个人因任职或受雇所得劳动报酬属于( )。
A.工资薪金所得
B.劳务报酬所得
C.利息股息红利所得
D.其他所得
30.下列经营者中,属于营业税纳税人的是( )。
A.从事汽车修配业的个人
B.发生销售货物并负责运输所售货物的商场
C.从事缝纫业务的个体工商户
D.将不动产无偿赠送他人的单位
31.下列各项中符合关税有关规定的是( )。
A.进口货物完税价格包括进口货物全部运保费
B.进口货物完税价格不包括进口货物全部运保费
C.进口货物完税价格只包括第一输入地卸货后的运保费
D.进口货物完税价格只包括第一输入地卸货前的运保费
32.某小轿车生产企业为增值税一般纳税人,201×年12月生产并销售小轿车300辆,每辆含税销售价格l7.55万元,适用消费税税率9%,经审查该企业生产的小轿车已达到减征消费税的国家标准。该企业l2月份应缴纳消费税( )
A.243万元
B.283.5万元
C.364.5万元
D.405万元
33.居民乙因拖欠居民甲l80万元款项无力偿还,201×年6月经当地有关部门调解,以房产抵偿该笔债务,居民甲因此取得该房产的产权并支付给居民乙差价款20万元。假定当地省政府规定的契税税率为3%。下列表述中正确的是( )。
A.居民甲应缴纳契税1万元
B.居民乙应缴纳契税1万元
C.居民甲应缴纳契税6万元
D.居民乙应缴纳契税6万元
34.下列各项中,属于营业税应税劳务的是( )。
A.修理机器
B.修缮房屋
C.修复古董
D.裁剪服装
35.下列各项关于关税适用税率的表述中,正确的是( )。
A.出口货物，按货物实际出口离境之日实施的税率征税
B.进口货物，按纳税义务人申报进口之日实施的税率征税
C.暂时进口货物转为正式进口需予补税时，按其申报暂时进口之日实施的税率征税
D.查获的走私进口货物需补税时，按海关确认的其实际走私进口日期实施的税率征税
36.某钨矿企业201×年10月共开采钨矿石原矿80000吨,直接对外销售钨矿石原矿40000吨,以部分钨矿石原矿入选精矿9000吨,选矿比为40%。钨矿石选用税额每吨0.6元。该企业10月份应缴纳资源税( )元。
A.20580
B.26250
C.29400
D.37500
37.下列各项中,不属于印花税应税凭证的是( )。
A.无息、贴息贷款合同
B.发电厂与电网之间签订的电力购售合同
C.财产所有人将财产赠与社会福利单位的书据
D.银行因内部管理 需要设置的现金收付登记簿
38.某市肉制品加工企业201×年占地60000平方米,其中办公占地5000平方米,生猪养殖基地占地28000平方米,肉制品加工车间占地16000平方米,企业内部道路及绿化占地11000平方米。企业所在地城镇使用税单位税额每平方米0.8元。该企业全年应缴纳城镇土地使用税( )元
A.16800
B.25600
C.39200
D.48000
39.位于市区的某企业201×年3月份共缴纳增值税、消费税和关税562万元,其中关税102万元,进口环节缴纳的增值税和消费税260万元。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税为( )万元。
A.14
B.18.2
C.32.2
D.39.34
40.某盐场201×年度占地200000平方米,其中办公楼占地20000平方米,盐场内部绿化占地50000平方米,盐场附属幼儿园占地10000平方米,盐滩占地120000平方米。盐场所在地城镇土地使用税单位税额每平方米0.7元。该盐场当年应缴纳的城镇土地使用税为( )元。
A.14000
B.49000
C.56000
D.140000
二、多选题 (共 10 道试题,共 20 分)
41.转让国有土地使用权,地上建筑及其附着物并取得收入的( ),都是土地增值税的纳税义务人。
A.学校
B.税务机关
C.外籍个人
D.国有企业
42.下列车辆,属于车辆购置税征税范围的有( )。
A.三轮摩托车
B.无轨电车
C.挂车
D.电动自行车
43.下列未包含在进口货物价格中的项目,应计入关税完税价格的有( )。
A.由买方负担的购货佣金
B.由买方负担的包装材料和包装劳务费
C.由买方支付的进口货物在境内的复制权费
D.由买方负担的与该货物视为一体的容器费用
44.下列各项关于资源税减免税规定的表述中,正确的有( )。
A.对出口的应税产品免征资源税
B.对进口的应税产品不征收资源税
C.开采原油过程中用于修井的原油免征资源税
D.开采应税产品过程中因自然灾害有重大损失的可由省级政府减征资源税
45.企业从事下列项目的所得,减半征收企业所得税:( )。
A.种植花卉
B.种植茶
C.海水养殖
D.内陆养殖
46.下列经营活动中,不属于营业税征收范围的有( )。
A.由境内运输货物出境
B.保管货物取得收入
C.修理机器设备取得收入
D.替其他单位加工定做工作服取得收
47.某房地产开发企业201×年需要缴纳的下列税种中,应向该市地方税务局主管税务机关申报的有( )。
A.营业税
B.车辆购置税
C.印花税
D.土地增值税
48.下列收入中适用3%税率征收营业税的项目有( )。
A.文化宫举办的培训班收入
B.广告业收入
C.文艺演出取得的收入
D.图书馆图书借阅收入
49.出口货物的完税价格,由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定,并应包括货物运至我国境内输出地点装载前的( )。
A.运输及其相关费用
B.保险费
C.单独列明支付给境外的佣金
D.出口关税税额
50.保税制度的主要形式有( )。
A.保税工厂
B.保税仓库
C.免税商场
D.保税区
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