东财《审计实务》在线作业三
试卷总分:100 得分:100
一、单选题 (共 10 道试题,共 30 分)
1.下列关于银行存款函证对象的说法中，表达最准确的是（ ）。
A.向本年度的所有开户银行函证
B.向存款账户已经结清的开户银行函证
C.向存款账户尚未结清的开户银行函证
D.向有其他货币资金存款的开户银行函证
2.如果由于存货的性质或位置等原因导致无法实施存货监盘，注册会计师应当（ ）。
A.拒绝出具无保留意见的审计报告
B.利用被审计单位的盘点结果确定存货数量
C.解除业务约定
D.实施替代程序获取关于存货数量和状况的满意证据
3.如果发货则销售实现，那么证明销售发生最重要的原始凭证是（ ）。
A.销售单
B.发运单
C.销售发票
D.验收单
4.如果审核范围受到限制，注册会计师应当对预测性财务信息出具（ ）。
A.无保留意见
B.保留意见
C.否定意见
D.无法表示意见
5.固定资产的账簿体系不包括（ ）。
A.固定资产总账
B.固定资产日记账
C.固定资产明细账
D.固定资产卡片
6.如果会计估计的结果与财务报表中原来已确认或披露的金额存在差异，则（ ）。
A.并不必然表明财务报表存在错报
B.必然表明财务报表存在错报
C.必须要求被审计单位调整
D.必然表明会计估计是不恰当的
7.在被审计单位变更委托的情况下，后任注册会计师应当对固定资产的期初余额（ ）。
A.无需关注
B.进行适度审计奥鹏作业答案请进open5.net或请联系QQ/微信：18866732
C.进行全面审计
D.不进行审计
8.为测试所记录的成本是否均已发生而非虚构,注册会计师应（ ）。
A.对重大在产品项目进行计价测试
B.抽取料工费的原始记录，与成本明细账进行核对
C.检查各项费用的归集和分配以及成本的计算是否正确
D.从成本明细账中选取项目，与料工费记录核对
9.如果需要坐支现金，应当（ ）。
A.经财务经理审批
B.经开户银行审批
C.经董事长审批
D.经企业管理层的集体审批
10.下列控制活动中，与采购交易的发生性相关的是（ ）。
A.由仓库编制请购单提出请购申请
B.独立检查付款凭单计算的正确性
C.确认每张验收单都已编制付款凭单
D.订购单连续编号
二、多选题 (共 5 道试题,共 40 分)
11.存货监盘的目的包括（ ）。
A.确认期末存货的历史成本
B.确认期末存货的状况
C.确认期末存货的数量
D.确认期末存货的所有权
12.为了验证成本计算单中直接材料成本的正确性，注册会计师通常需要检查的文件资料有（ ）。
A.领发料凭证
B.制造费用明细账
C.材料明细账
D.材料费用分配汇总表
13.应收账款的重要实质性程序有（ ）。
A.分析应收账款账龄
B.对未回函及未函证项目实施替代程序
C.函证
D.获取或编制明细表
14.当执行商定程序受到客观条件的限制、注册会计师欲来修改程序而得不到特定主体的同意时，注册会计师应当（ ）。
A.出具保留意见或无法表示意见的业务报告
B.在报告中说明执行程序受到的限制
C.拒绝出具业务报告
D.考虑解除业务约定
15.下列文件或记录中有助于确定是否存在管理层以前未识别或未向注册会计师披露的关联方关系及其交易的有（ ）。
A.被审计单位提供给监管机构的信息
B.超出被审计单位正常经营过程的重要合同和协议
C.股东会和治理会议的纪要
D.银行、律师或其他第三方的询证函回函
三、判断题 (共 10 道试题,共 30 分)
16.如果预期内控运行是有效的，则应当实施控制测试。
17.验证固定资产的所有权时，只需要检查能够证明固定资产权属的文件即可。
18.如果注册会计师认为被审计单位的盘点准备工作不到位，可以拒绝监盘，并要求企业另行确定盘点时间。
19.有些影响货币资金的错报只有结合销售、采购等相关业务的审计才能发现。
20.商定程序一般是指由委托人和会计师事务所之间商讨确定的、由注册会计师实施一些的程序。
21.注册会计师可以结合对财务报表项目的实质性程序对期后事项进行审计。
22.注册会计师应当要求被审计单位在盘点过程中停止生产并关闭存货存放地点，否则应拒绝监盘。
23.如果实质性分析程序没有发现数据之间的异常关系，则可以减少必要的细节测试程序。
24.应收账款回函结果与被审计单位账面金额的差异属于错报，应考虑调整。
25.注册会计师应当作出点估计或区间估计，以评价管理层的点估计。区间估计的范围应当足够小，以至于能够合理确定会计估计是否存在错报。
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